Малта Оснивање компаније Често постављана питања (ФАК)

2007. године Малта је извршила коначне ревизије свог система пореза на добит како би уклонила остатке позитивне пореске дискриминације проширивањем могућности потраживања поврата пореза како резидентима, тако и нерезидентима.

У овој фази су такође уведене одређене карактеристике попут изузећа од учешћа које Малту чине привлачнијом јурисдикцијом пореског планирања.

Током година Малта је модификовала и наставиће да модификује своје пореске законе како би их ускладила са разним директивама ЕУ и иницијативама ОЕЦД-а, нудећи тако атрактиван, конкурентан, у потпуности усклађен са ЕУ порески систем.

Опширније:

• Порез на корпорације на Малти
• Регистар компанија Малта
• Прекоморски банкарски рачун Малте

Малта нуди разне облике партнерстава и друштава са ограниченом одговорношћу:

• Јавно (плц);
• Приватно (доо). Партнерства
• ен цоммандите чији се капитал дели на акције
• ен цоммандите чији капитал није подељен на акције;
• ен ном цоллецтиф

Опширније:

• Регистар компанија на Малти
• Пословати на Малти

Капитални захтеви

Приватна компанија мора имати минимални издати акцијски капитал од 1.164,69 €. 20% овог износа мора се уплатити приликом оснивања. Било која страна конвертибилна валута може се користити за деноминацију овог капитала. Одабрана валута такође ће бити валута извештавања компаније и валута у којој се плаћа порез и прима сваки поврат пореза, фактор који елиминише девизне ризике. Поред тога, малтешки закон о компанијама предвиђа компаније основане са променљивим основним капиталом.

Акционари

Иако се компаније углавном оснивају са више акционара, постоји могућност оснивања предузећа као једног члана. Разна лица или ентитети могу имати акције, укључујући физичка лица, правна лица, фондови и фондови. Алтернативно, друштво за поверење, као што је Цларис Цапитал Лимитед компаније Цхетцути Цауцхи, наша компанија за поверење коју је надлежни орган за финансијске услуге Малте одобрио да делује као повереник или поверитељ, може држати акције у корист корисника.

Предмети

Предмети приватног друштва са ограниченом одговорношћу су неограничени, али морају бити наведени у Меморандуму о удруживању. У случају приватног предузећа ослобођеног предузећа, такође мора бити наведена примарна сврха.

Директори и секретар у компанији на Малти

Што се тиче директора и секретара предузећа, приватна и јавна предузећа имају различите захтеве. Док приватна предузећа морају имати најмање једног директора, јавна предузећа морају имати најмање два. Такође је могуће да директор буде корпорација. Сва предузећа су обавезна да имају секретара предузећа. Секретар компаније на Малти мора бити појединац и постоји могућност да директор делује као секретар компаније. У случају приватно ослобођене компаније Малта, једини директор такође може да делује као секретар компаније.

Иако не постоје законски услови у вези са пребивалиштем директора или секретара компаније, препоручљиво је именовати резидентне директоре Малте, јер то обезбеђује ефикасно управљање компанијом на Малти. Наши професионалци могу да делују или препоручују службенике за компаније клијенте под нашом управом.

Прочитајте још: Сервисиране канцеларије на Малти

Повјерљивост

Према Закону о професионалној тајни, професионалне практичаре обавезују високи стандарди поверљивости утврђени горе поменутим актом. Међу ове практичаре су, између осталог, адвокати, јавни бележници, рачуновође, ревизори, повереници и службеници номинованих компанија и лиценцирани кандидати. Члан 257 Кривичног законика Малте предвиђа да професионалци који одају професионалне тајне могу бити кажњени са максималном казном од 46.587,47 € и / или затвором од две године.

Састанци

Малтешке компаније морају одржати најмање једну генералну скупштину сваке године, а не може протећи више од петнаест месеци између датума једног годишњег и следећег. Компанија која одржава своју прву годишњу скупштину изузета је од одржавања друге скупштине у години регистрације или у наредној години.

Поступак формирања

Да би се регистровала компанија, меморандум и статут морају бити представљени регистратору предузећа, заједно са доказима да је уплаћени основни капитал предузећа депонован на банковни рачун. Након тога ће се издати потврда о регистрацији.

Временска скала укључивања

Малтешке компаније имају користи од релативно брзог процеса регистрације, који траје између 3 и 5 дана након што се пруже све информације, пријем докумената о дубинској пажњи и дознака средстава. Уз додатну накнаду, компанија може бити регистрована у року од само 24 сата.

Рачуноводство и рачуноводствена година

Годишње ревидиране финансијске извештаје треба припремити у складу са Међународним стандардима финансијског извештавања (МСФИ). Ове изјаве морају бити поднете у Регистру предузећа где их јавност може прегледати. Алтернативно, малтешки закон предвиђа избор финансијске године.

Опширније:

• Региструјте компанију на Малти
• Предности оснивања предузећа на Малти

Компаније регистроване на Малти сматрају се резидентима и имају пребивалиште на Малти, па према томе подлежу порезу на њихов светски приход умањен за дозвољене одбитке по стопи пореза на добит која тренутно износи 35%.

Импутациони систем

Акционари малтешких пореских резидента добијају пуни кредит за било који порез који је компанија платила на добит коју малтешка компанија дистрибуира као дивиденду, чиме се спречава ризик двоструког опорезивања тог дохотка. У случајевима када је акционар на Малти обвезник опорезивања дивиденде по стопи нижој од пореза компаније (која тренутно износи 35%), повраћај пореза на вишак импутација се враћа.

Повраћај пореза

По пријему дивиденде, акционари малтешке компаније могу захтевати повраћај целокупног или дела малтешког пореза плаћеног на нивоу компаније на такав приход. Да би се утврдио износ поврата који неко може да захтева, мора се размотрити врста и извор прихода који компанија добија. Акционари компаније која има филијалу на Малти и који примају дивиденде из добити филијале која подлеже опорезивању на Малти испуњавају услове за исти повраћај пореза на Малти као акционари малтешке компаније.

Малтешки закон предвиђа да се повраћаји средстава морају платити у року од 14 дана од дана када повраћај средстава доспева, односно када је поднета потпуна и тачна пореска пријава за компанију и акционаре, доспели порез је у потпуности плаћен и комплетна и поднет је одговарајући захтев за повраћај средстава.

Поврат се не може захтевати у случају пореза на доходак остварен директно или индиректно од непокретности.

Прочитајте још: Малта споразуми о двоструком опорезивању

Поврат 100%

Акционари могу захтевати пуни повраћај пореза који је платило предузеће, што резултира ефективном комбинованом пореском стопом од нула, у погледу:

• приход или добитак потичу од инвестиције која се квалификује као учешће у холдингу; или
• у случају прихода од дивиденде, када такво учешће држи у сигурним лукама или задовољава одредбе против злоупотребе.

Поврат 5 / 7тх

Постоје два случаја када се даје повраћај 5/7:

• када су примљени приходи пасивне камате или тантијеми; или
• у случајевима прихода који произилазе из газдинства које не учествује у сигурним лукама или удовољава одредбама о злоупотреби.

2/3 повраћаја новца

Акционари који потражују олакшице двоструког опорезивања у вези са било којим страним приходом који је примила малтешка компанија ограничени су на 2/3 поврата уплаћеног малтешког пореза.

Поврат 6 / 7тх

У случају дивиденди која се акционарима исплаћује из било ког другог прихода који претходно није поменут, ти акционари имају право да захтевају повраћај 6/7 малташког пореза који је платила компанија. Тако ће акционари имати користи од ефективне стопе пореза на Малти од 5%.

Опширније:

• Како регистровати компанију на Малти ?
• Закон о компанијама на Малти

Малтешке компаније могу имати користи од:

• Једнострана олакшица, укључујући кредитни систем за олакшице основног пореза
• Мрежа уговора о двоструком опорезивању
• Систем опорезивања страних пореза са паушалном стопом (ФРФТЦ)

Једнострано олакшање

Механизам једностране олакшице ствара виртуелни уговор о двоструком опорезивању између Малте и великог броја земаља широм света који предвиђа порески кредит у случајевима када је претрпљен страни порез, без обзира да ли Малта има уговор о двоструком опорезивању са таквом јурисдикцијом. Да би имао користи од једностране олакшице, порески обвезник мора пружити доказе који задовољавају повереника да:

• да је приход настао у иностранству;
• да је приход претрпео страни порез; и
• износ претрпљеног страног пореза.

Страдали страни порез биће надокнађен у облику кредита на име пореза на Малти на бруто износ који се обрачунава. Кредит неће прелазити укупну пореску обавезу на Малти на доходак из страних извора.

Мрежа пореских уговора заснована на ОЕЦД-у

До данас је Малта потписала преко 70 споразума о двоструком опорезивању. Већина уговора заснива се на моделу ОЕЦД-а, укључујући уговоре потписане са другим државама чланицама ЕУ.

Такође прочитајте: Рачуноводство на Малти

Директива ЕУ о родитељима и супсидијарима

Као држава чланица ЕУ, Малта је усвојила ЕУ родитељско-зависну директиву којом се распоређује прекогранични пренос дивиденди од зависних до матичних компанија унутар ЕУ.

Директива о каматама и ауторским хонорарима

Директива о каматама и ауторским хонорарима ослобађа плаћања камата и лиценцних накнада које се плаћају предузећу у држави чланици од пореза у држави чланици извора.

Учествујуће изузеће

Малта холдинг компаније могу бити структурисане тако да држе акције у другим компанијама и такво учешће у другим компанијама квалификује се као учешће у холдингу. Холдинг компаније које испуњавају било који од доле наведених услова могу имати користи од овог изузећа на основу правила о учешћу, како на дивиденде из таквих удела, тако и на добитке настале отуђивањем таквих удела:

• компанија држи директно најмање 5% удела у капиталу предузећа чији је капитал у потпуности или делимично подељен на акције, које удео даје право на најмање 5% било које две од следећих („власничка права“)
  • право на гласање;
  • добит расположива за дистрибуцију; и
  • средства расположива за дистрибуцију при ликвидацији; или
• предузеће је акцијски деоничар предузећа, стога има право да позове и стекне целокупан биланс власничких удела које не поседује то акционарско друштво у мери у којој је то дозвољено законом државе у којој се држе деоничарске акције ; или
• предузеће је акционарски деоничар компаније, стога има право на прво одбијање у случају предложеног отуђења, откупа или поништења свих власничких удела тог предузећа које није у власништву тог акционарског друштва; или
• предузеће је акционар у друштву и има право да седи у одбору или да именује особу која ће седети у одбору те компаније као директора; или
• предузеће је акционар који држи инвестицију која представља минималну укупну вредност од 1.164.000 € или његов еквивалент у страној валути, на датум или датуме када је стечено, у компанији и да удео у предузећу мора бити одржан на прекид од најмање 183 дана; или
• предузеће је власнички удео у предузећу и где је поседовање таквих деоница ради унапређења сопственог пословања, а холдинг се не држи као трговачка акција у сврху трговине.
  Власничке акције се баве поседовањем акцијског капитала у предузећу које није имовинско предузеће и које даје право акционару на најмање било које две од следеће три године: право гласа, право на добит доступну за дистрибуцију акционарима и право на имовину доступну за дистрибуцију након ликвидације предузећа.

Изузеће од учешћа може се применити и на поседе у другим ентитетима који би могли бити малтешко командитно друштво, нерезидентно тело особа са сличним карактеристикама, па чак и колективно улагачко средство где је одговорност инвеститора ограничена, све док газдинство задовољава критеријуми за изузеће наведени у наставку:

• има пребивалиште или је регистрован у ЕУ;
• подлеже било ком страном порезу по стопи од најмање 15%; или
• мање од 50% њеног прихода потиче од пасивних камата или ауторских хонорара.

Горе су постављене сигурне луке. У случајевима када компанија у којој се налази удео који учествује не спада у неку од горе поменутих сигурних лука, доходак који се остварује стога може бити ослобођен пореза на Малти ако су испуњена оба доленаведена услова:

• власнички удели који се држе у нерезидентном предузећу не смеју представљати портфолио улагање; и
• нерезидентна компанија или њене пасивне камате или тантијеми подлежу опорезивању по стопи која није мања од 5%

Порески кредит са фиксном стопом

Компаније које примају приходе у иностранству могу имати користи од ФРТЦ-а, под условом да доставе потврду ревизора у којој се наводи да је приход настао у иностранству. Механизам ФРФТЦ претпоставља страни порез од 25%. Порез од 35% се намеће на нето приход компаније увећан за 25% ФРФТЦ, с тим што се кредит од 25% примењује на доспели порез на Малти.

Опширније:

• Предности оснивања предузећа на Малти
• Регистар компанија на Малти

• Не постоје порези по одбитку на расподелу дивиденде акционарима;
• Нема пореза или ограничења за расподелу дивиденде од компаније са Малте;
• Порез се плаћа, а поврат се прима у истој валути основног капитала компаније.
• Нема задржавања пореза на камате и тантијеме нерезидентима;
• Нема царинских дажбина;
• Нема пореза на богатство;

Опширније:

• Зашто се оснивати на Малти ?
• Порез на компаније на Малти

У одређеним случајевима предвиђеним законом, могуће је затражити формалну одлуку којом се обезбеђује сигурност примене домаћег пореског закона на одређену трансакцију.

Такве пресуде биће обавезујуће за Приход унутрашњих послова пет година и преживеће промене закона две године, а обично се доносе у року од 30 дана од примене. Створен је неформални систем повратних информација о приходу кроз који се може дати писмо са смерницама.

Опширније:

• Порез на корпорације на Малти
• Регистар компанија на Малти

Као чланица Европске уније, Малта је применила све релевантне директиве ЕУ које се тичу предмета опорезивања правних лица, укључујући Директиву о матичним и зависним предузећима ЕУ и Директиву о каматама и лиценцама.

То чини корпоративни правни оквир Малте у потпуности усклађеним са законодавством ЕУ и даље усклађује малтешке законе са законима свих осталих држава чланица.

Опширније:

• Како основати компанију на Малти ?
• Порез на корпорације на Малти

На снази: Албанија, Аустралија, Аустрија, Бахреин, Барбадос, Белгија, Бугарска, Канада, Кина, Хрватска, Кипар, Чешка, Данска, Египат, Естонија, Финска, Француска, Грузија, Немачка, Грчка, Гернзи, Хонг Конг, Мађарска , Исланд, Индија, Ирска, Острво Ман, Израел, Италија, Јерсеи, Јордан, Кореја, Кувајт, Летонија, Либан, Либија, Лихтенштајн, Литванија, Луксембург, Малезија, Маурицијус, Мексико, Молдавија, Црна Гора, Мароко, Холандија, Норвешка , Пакистан, Пољска, Португал, Катар, Румунија, Сан Марино, Русија, Саудијска Арабија, Србија, Сингапур, Словачка, Словенија, Јужна Африка, Шпанија, Шведска, Швајцарска, Сирија, Тунис, Турска, Уједињени Арапски Емирати, Велика Британија, САД , Уругвај и Вијетнам.

Потписани уговори, али још увек нису на снази: Белгија, Украјина, Курасао

На снази уговори о размени пореских информација: Бахами, Бермуди, Кајманска острва, Гибралтар, САД.

Уговори о размени пореских информација - потписани, али не и на снази: Макао

Опширније:

• Како основати компанију на Малти ?
• Порез на корпорације на Малти