Hiệp định thuế kép Singapore (DTA) và thuế giữ lại

Các công ty trong nước trả một số loại thu nhập nhất định cho người không cư trú được yêu cầu khấu trừ thuế.

Trừ khi áp dụng tỷ lệ hiệp ước thấp hơn, lãi suất cho các khoản vay và cho thuê từ bất động sản phải chịu WHT ở mức 15%. Các khoản thanh toán tiền bản quyền phải chịu WHT với tỷ lệ 10%. Thuế khấu trừ đại diện cho một loại thuế cuối cùng và chỉ áp dụng cho những người không cư trú, những người không thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh nào ở Singapore và không có PE ở Singapore. Hỗ trợ kỹ thuật và phí quản lý cho các dịch vụ được cung cấp tại Singapore bị đánh thuế theo tỷ lệ hiện hành của công ty. Tuy nhiên, đây không phải là thuế cuối cùng. Tiền bản quyền, tiền lãi, tiền thuê tài sản lưu động, hỗ trợ kỹ thuật và phí quản lý có thể được miễn WHT trong một số trường hợp hoặc có thể giảm thuế suất, thường là theo ưu đãi tài chính hoặc DTA.

Các khoản thanh toán được thực hiện cho những người giải trí công cộng và các chuyên gia không thường trú thực hiện các dịch vụ tại Singapore cũng phải chịu mức thuế cuối cùng là 15% trên tổng thu nhập của họ. Đối với những người giải trí công cộng, đây dường như là một loại thuế cuối cùng trừ khi họ đủ điều kiện để bị đánh thuế là cư dân thuế Singapore. Tuy nhiên, các chuyên gia không thường trú có thể chọn bị đánh thuế ở mức thuế suất hiện hành đối với các cá nhân không cư trú là 22% trên thu nhập ròng nếu điều này dẫn đến chi phí thuế thấp hơn. Tỷ lệ WHT trong thanh toán cho những người giải trí không thường trú đã giảm xuống 10% từ ngày 22 tháng 2 năm 2010 đến ngày 31 tháng 3 năm 2020.

Các khoản thanh toán lệ phí tàu không phải chịu WHT.

Tỷ lệ WHT được hiển thị trong bảng sau.

Ghi chú

1. Singapore không có WHT đối với cổ tức trên và trên thuế đối với lợi nhuận mà cổ tức được tuyên bố. Tuy nhiên, một số điều ước quy định về WHT tối đa đối với cổ tức nên Singapore áp đặt WHT như vậy trong tương lai.
2. Tỷ lệ phi hiệp ước (thuế cuối cùng) chỉ áp dụng cho những người không cư trú không kinh doanh tại Singapore và những người không có PE ở Singapore. Tỷ lệ này có thể được giảm thêm bởi ưu đãi thuế.
3. Lãi suất :
   1. Tỷ lệ thấp hơn hoặc miễn trừ nếu nhận được bởi một tổ chức tài chính.
   2. Miễn nếu trả cho chính phủ.
   3. Tỷ lệ thấp hơn hoặc miễn trừ nếu được trả bởi một cam kết công nghiệp đã được phê duyệt.
   4. Miễn nếu được trả bởi một ngân hàng và được nhận bởi một ngân hàng.
   5. Miễn nếu trả cho ngân hàng nhưng liên kết với hợp đồng vay của chính phủ hoặc trả cho các tổ chức tài chính / ngân hàng cụ thể.
   6. Miễn nếu được trả cho một khoản vay được phê duyệt hoặc nợ.
   7. Miễn nếu được trả cho một quỹ hưu trí được phê duyệt.
   8. Tỷ lệ thấp hơn nếu được trả cho một tổ chức tài chính hoặc công ty bảo hiểm hoặc được trả cho các khoản nợ phát sinh từ việc bán tín dụng của bất kỳ thiết bị, hàng hóa hoặc dịch vụ nào.
   9. Miễn nếu được trả bởi một tổ chức tài chính.
   10. Miễn nếu được chính phủ trả.
   11. Miễn nếu được trả cho một khoản vay, nợ, hoặc tín dụng được chính phủ bảo lãnh hoặc bảo hiểm.
   12. Miễn nếu được trả cho bất kỳ công cụ nợ nào được liệt kê trên một sàn giao dịch chứng khoán được công nhận.
4. Tiền bản quyền:
   1. Tiền bản quyền đối với bản quyền văn học hoặc nghệ thuật, bao gồm tiền bản quyền phim, bị đánh thuế ở mức không theo hiệp ước.
   2. Tỷ lệ thanh toán thấp hơn liên quan đến thiết bị công nghiệp, thương mại hoặc khoa học.
   3. Tiền bản quyền cho tác phẩm văn học, nghệ thuật hoặc khoa học, ngoại trừ phần mềm máy tính, nhưng bao gồm tiền bản quyền phim, được miễn.
   4. Tỷ lệ thấp hơn 5% đối với tiền bản quyền đối với bản quyền tác phẩm văn học, nghệ thuật hoặc khoa học, bao gồm phim điện ảnh, hoặc phim hoặc băng được sử dụng cho phát thanh hoặc truyền hình và 8% cho tiền bản quyền liên quan đến bằng sáng chế, nhãn hiệu, thiết kế hoặc mô hình, kế hoạch , công thức bí mật, hoặc quy trình, hoặc thiết bị công nghiệp, thương mại hoặc khoa học.>
   5. Tỷ lệ thấp hơn về bản quyền của tác phẩm văn học, nghệ thuật hoặc khoa học, bao gồm cả phim điện ảnh, hoặc phim hoặc băng được sử dụng cho phát thanh hoặc truyền hình.
   6. Tỷ lệ thanh toán thấp hơn liên quan đến bằng sáng chế, thiết kế, công thức / quy trình bí mật hoặc thiết bị / kinh nghiệm công nghiệp, thương mại hoặc khoa học.
5. Điều ước quốc tế:
   1. Hiệp ước với Bermuda chỉ bao gồm việc trao đổi thông tin.
   2. Hiệp ước với Chile chỉ bao gồm các hoạt động tàu quốc tế.
   3. Các hiệp ước với Brazil, Hồng Kông và Hoa Kỳ chỉ bao gồm các hoạt động vận chuyển và vận chuyển hàng không.
   4. Hiệp ước hoặc tỷ lệ thấp hơn áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2018.

Xem thêm

• Thuế doanh nghiệp tại Singapore
• Thành lập doanh nghiệp tại Singapore