Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Tại Việt Nam: Mức Thuế, Quy Định và Tác Động

Mở rộng hoặc thành lập công ty tại Việt Nam có thể mở ra cơ hội tiếp cận một trong những thị trường năng động nhất Đông Nam Á. Tuy nhiên, trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, việc hiểu rõ về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam là điều hết sức quan trọng. Từ nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp đến thuế môn bài, hệ thống thuế Việt Nam ảnh hưởng đến mọi loại hình doanh nghiệp — cả trong nước lẫn có vốn đầu tư nước ngoài.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, cách tính thuế CIT, và cách các đơn vị chuyên nghiệp như Offshore Company Corp có thể hỗ trợ đơn giản hóa quy trình cho nhà đầu tư nước ngoài.

Tìm Hiểu Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Việt Nam

Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) là loại thuế chính đánh vào lợi nhuận của các công ty hoạt động tại Việt Nam. Tất cả các tổ chức tham gia sản xuất, thương mại hoặc cung cấp dịch vụ đều phải chịu thuế này, bao gồm cả doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

CIT tại Việt Nam được tính dựa trên thu nhập chịu thuế, bằng cách khấu trừ các khoản chi phí hợp lệ khỏi tổng doanh thu. Những chi phí này phải được chứng minh bằng chứng từ hợp lệ và liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.

Ý nghĩa của thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam

Mức Thuế Doanh Nghiệp Tại Việt Nam (Cập Nhật Mới Nhất)

Mức thuế CIT tại Việt Nam nhìn chung khá đơn giản và cạnh tranh trong khu vực, giúp thu hút cả nhà đầu tư trong và ngoài nước.

• Mức thuế tiêu chuẩn: 20%, áp dụng cho hầu hết các hoạt động kinh doanh.

Tuy nhiên, chính phủ Việt Nam cũng đưa ra các mức thuế ưu đãi để khuyến khích đầu tư vào các ngành và khu vực ưu tiên:

• 10% CIT cho doanh nghiệp hoạt động trong:
• Ngành công nghệ cao
• Giáo dục và đào tạo
• Dịch vụ y tế
• Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ
• Bảo vệ môi trường và năng lượng tái tạo
  (Áp dụng trong một thời gian ưu đãi cụ thể, thường là 15 năm hoặc suốt vòng đời dự án)
• 15% hoặc 17% CIT cho doanh nghiệp hoạt động trong:
• Khu kinh tế đặc biệt
• Khu vực kinh tế - xã hội khó khăn
• Dự án phù hợp với mục tiêu phát triển quốc gia

Để được hưởng các ưu đãi này, doanh nghiệp phải:

• Đầu tư vào khu vực kém phát triển
• Tạo việc làm và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương
• Thực hiện các hoạt động bền vững và bảo vệ môi trường

Các mức thuế ưu đãi này thường kéo dài trong 10 đến 15 năm và doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ tiêu chí để được hưởng.

Biểu thuế suất thuế doanh nghiệp tại Việt Nam

Đối Tượng Chịu Thuế TNDN Tại Việt Nam

Các thực thể chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam bao gồm:

• Doanh nghiệp cư trú: Chịu thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu.
• Doanh nghiệp không cư trú: Chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Doanh nghiệp cư trú là tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam hoặc có cơ sở thường trú và tạo ra thu nhập tại Việt Nam.

Doanh nghiệp nước ngoài không có hiện diện pháp lý như cung cấp dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài có thể bị đánh thuế theo thuế nhà thầu nước ngoài (FCT).

Chi Tiết Cách Tính Thuế TNDN Tại Việt Nam

Hiểu rõ cách tính thuế TNDN là điều quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Công thức cơ bản như sau:

Thu nhập chịu thuế = Tổng doanh thu – Chi phí được khấu trừ – Lỗ được chuyển tiếp

Chi phí được khấu trừ phải đáp ứng các điều kiện:

• Có liên quan trực tiếp đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế
• Có hóa đơn và chứng từ kế toán hợp pháp
• Không nằm trong danh sách chi phí không được khấu trừ theo quy định thuế Việt Nam

Ví dụ về chi phí hợp lệ:

• Tiền lương và tiền công
• Chi phí thuê mặt bằng và tiện ích
• Chi phí nguyên vật liệu
• Chi phí đi lại, công tác phục vụ kinh doanh

Chi phí không hợp lệ bao gồm: tiền phạt, chi phí từ thiện không được chấp thuận, lãi vay vượt giới hạn quy định,…

Tiêu chuẩn tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam

Kết Chuyển Lỗ Và Kê Khai Thuế TNDN

Các doanh nghiệp tại Việt Nam được chuyển lỗ sang tối đa 5 năm tiếp theo để bù đắp thu nhập chịu thuế trong tương lai. Tuy nhiên, không được chuyển lỗ ngược về các năm trước. Doanh nghiệp phải lưu giữ hồ sơ tài chính chính xác và chứng minh rõ ràng thời điểm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp phải nộp tờ khai CIT hàng năm, đồng thời thực hiện tạm nộp CIT hàng quý trong năm. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán CIT cuối cùng là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Thuế Môn Bài Tại Việt Nam Năm 2025

Ngoài thuế TNDN, doanh nghiệp còn phải đóng thuế môn bài – đây là một khoản phí cố định hàng năm, tính theo vốn điều lệ như sau:

Vốn điều lệ (VNĐ)	Thuế môn bài hàng năm
Trên 10 tỷ	3.000.000 VNĐ
10 tỷ hoặc thấp hơn	2.000.000 VNĐ
Chi nhánh / Văn phòng đại diện	1.000.000 VNĐ

• Thuế môn bài phải nộp trong vòng 30 ngày kể từ khi thành lập doanh nghiệp
• Sau đó, nộp định kỳ hàng năm trước ngày 30/1
• Nộp trễ sẽ bị xử phạt và có thể bị hạn chế hoạt động

Khung lệ phí môn bài kinh doanh tại Việt Nam

Hiệp Định Tránh Đánh Thuế Hai Lần (DTA) Của Việt Nam

Việt Nam đã ký kết hơn 80 hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nhiều quốc gia trên thế giới là một lợi thế lớn cho nhà đầu tư quốc tế.

Tại sao DTA quan trọng?

• Giúp bạn tránh bị đánh thuế hai lần – ở Việt Nam và tại quốc gia của bạn
• Có thể được hưởng mức thuế suất thấp hơn hoặc miễn thuế với cổ tức, lãi vay, tiền bản quyền
• Quy định rõ ràng quốc gia nào được quyền đánh thuế thu nhập của bạn
• Ưu đãi thuế thuận lợi hơn khi doanh nghiệp hoạt động xuyên biên giới

Doanh nghiệp cần giữ giấy chứng nhận cư trú thuế và các tài liệu liên quan để được áp dụng DTA.

Thực Hành Thuế Thông Minh Tại Việt Nam: Doanh Nghiệp Cần Biết Gì

Việc tuân thủ thuế hiệu quả ngay từ đầu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro và vận hành suôn sẻ. Dưới đây là các khuyến nghị thiết yếu:

• Ghi chép đầy đủ và chính xác: Tất cả thu nhập và chi phí cần được chứng minh bằng hóa đơn VAT và tuân theo chuẩn mực kế toán Việt Nam.
• Hợp tác với chuyên gia địa phương: Luật thuế Việt Nam khá phức tạp, đặc biệt là với ưu đãi đầu tư, giao dịch quốc tế hoặc thu nhập chuyển về nước. Offshore Company Corp cung cấp chuyên môn nội địa hóa giúp bạn dễ dàng tuân thủ.
• Tuân thủ tạm nộp CIT hàng quý: Không chỉ nộp cuối năm, CIT yêu cầu doanh nghiệp tạm nộp hàng quý. Việc tuân thủ thời hạn giúp tránh bị phạt và tính lãi chậm nộp.

Kết Luận

Thuế doanh nghiệp tại Việt Nam là yếu tố then chốt để lựa chọn con đường phát triển bền vững tại nước sở tại. Việc quản lý rủi ro thuế, tuân thủ quy định CIT, và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế là quan trọng không kém so với lập kế hoạch chiến lược.

Dù bạn là startup mới vào Việt Nam hay tập đoàn quốc tế đang mở rộng, Offshore Company Corp luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn ở mọi giai đoạn. Chúng tôi giúp đơn giản hóa quy trình để bạn có thể tập trung vào điều quan trọng nhất – phát triển doanh nghiệp.

Bạn đang có kế hoạch thành lập doanh nghiệp tại Việt Nam và muốn đảm bảo tuân thủ thuế từ ngày đầu tiên? Liên hệ Offshore Company Corp ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ chuyên nghiệp.