Kundeservice: - Varsler
Vi vil bare varsle deg om de nyeste og avslørende nyhetene.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
I 2007 foretok Malta de endelige revisjonene av selskapets skattesystem for å fjerne restene av positiv skattediskriminering ved å utvide muligheten til å kreve skatterefusjon til innbyggere og ikke-innbyggere.
Visse funksjoner som fritak for deltakelse som tjener til å gjøre Malta til en mer attraktiv jurisdiksjon for skatteplanlegging ble også introdusert på dette stadiet.
Gjennom årene har Malta endret seg og vil fortsette å endre skattelovgivningen for å bringe dem i samsvar med ulike EU-direktiver og OECD-initiativer, og dermed tilby et attraktivt, konkurransedyktig, fullt EU-kompatibel skattesystem.
Malta tilbyr forskjellige former for partnerskap og aksjeselskaper:
Et privat selskap må ha en minimum utstedt aksjekapital på € 1,164,69. 20% av dette beløpet må betales opp ved innlemmelse. Enhver utenlandsk konvertibel valuta kan brukes til å pålydende denne kapitalen. Den valgte valutaen vil også være selskapets rapporteringsvaluta og valutaen som skatten betales i og eventuell forfalt skatterefusjon mottas, en faktor som eliminerer valutarisiko. Videre gir maltesisk selskapsrett selskaper som er satt opp med en variabel aksjekapital.
Mens selskaper generelt settes opp med mer enn en aksjonær, er det muligheten til å opprette et selskap som et enkeltmedlemsselskap. Ulike personer eller enheter kan ha aksjer, inkludert enkeltpersoner, foretaksenheter, stiftelser og stiftelser. Alternativt kan et tillitselskap som Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, vårt tillitselskap som har fått fullmakt fra Malta Financial Services Authority, til å fungere som tillitsmann eller tillitsmann, ha aksjer til fordel for mottakerne.
Objektene til et privat aksjeselskap er ubegrensede, men må spesifiseres i stiftelsesdokumentet. I tilfelle et privat unntatt aksjeselskap, må et hovedformål også oppgis.
Når det gjelder styremedlemmer og selskapssekretær, har private og offentlige selskaper forskjellige krav. Mens private selskaper må ha minst en direktør, må et offentlig selskap ha minst to. Det er også mulig for en direktør å være et organ. Alle selskaper er forpliktet til å ha en selskapssekretær. En selskapssekretær på Malta må være et individ, og det er en mulighet for en direktør å fungere som en selskapssekretær. Når det gjelder et privat unntatt selskap Malta, kan en eneste direktør også fungere som selskapets sekretær.
Selv om det ikke er noen juridiske forutsetninger angående styremedlemmers eller selskapets sekretærs opphold, er det tilrådelig å utnevne Malta-bosatte styremedlemmer, da dette sikrer at selskapet ledes effektivt på Malta. Våre fagpersoner er i stand til å fungere som eller anbefale offiserer for klientselskaper under vår administrasjon.
Les mer: Betjente kontorer Malta
I henhold til lov om taushetsplikt er profesjonelle utøvere bundet av en høy standard på konfidensialitet som fastslått ved ovennevnte handling. Disse utøverne inkluderer advokater, notarier, regnskapsførere, revisorer, bobestyrere og offiserer for nominerte selskaper og lisensierte nominerte, blant andre. Seksjon 257 i den maltesiske straffeloven bestemmer at fagpersoner som avslører yrkeshemmeligheter kan bli pålagt en maksimumsgebyr på € 46 587,47 og / eller en 2 års fengsel.
Malta-selskaper er pålagt å holde minst en generalforsamling hvert år, med ikke mer enn femten måneder mellom datoen for den ene ordinære generalforsamlingen og den neste. Et selskap som holder sin første ordinære generalforsamling er unntatt fra å holde en annen generalforsamling året for registreringen eller det påfølgende året.
For å registrere et selskap må vedtektene og vedtektene presenteres for Registrar of Companies, sammen med bevis for at den innbetalte aksjekapitalen i selskapet er satt inn på en bankkonto. Etterpå utstedes et registreringsbevis.
Malta-selskaper drar fordel av en relativt rask innlemmelsesprosess som tar mellom 3 og 5 dager når all informasjon, mottak av due diligence-dokumenter og overføring av midler er blitt gitt. For en ekstra avgift kan et selskap registreres innen bare 24 timer.
Årlig reviderte regnskaper må utarbeides i samsvar med internasjonale standarder for finansiell rapportering (IFRS). Disse uttalelsene må arkiveres til registeret over selskaper der de kan inspiseres av publikum. Alternativt gir maltesisk lov et valg mellom regnskapsåret.
Bedrifter registrert på Malta anses å være bosatt og hjemmehørende på Malta, og de er dermed underlagt skatt på deres verdensomspennende inntekt minus tillatte fradrag med selskapsskattesatsen som for øyeblikket ligger på 35%.
Maltesiske skatteboende aksjonærer får full kreditt for enhver skatt som betales av selskapet på fortjeneste utdelt av et maltesisk selskap, og forhindrer dermed risikoen for dobbeltbeskatning av inntekten. I tilfeller der aksjonæren er skattepliktig i Malta på utbytte til en sats som er lavere enn selskapets skattesats (som for øyeblikket ligger på 35%), refunderes overskytende skattefradrag for imputasjon.
Ved mottak av utbytte kan aksjonærer i et Malta-selskap kreve tilbakebetaling av hele eller deler av Malta-skatten som er betalt på selskapets nivå på slik inntekt. For å fastslå refusjonsbeløpet man kan kreve, må inntektstypen og kilden til selskapet tas i betraktning. Aksjonærer i et selskap som har en filial på Malta og som mottar utbytte av avgiftspliktige filialoverskudd på Malta, kvalifiserer for samme Malta-refusjon som aksjonærer i et Malta-selskap.
Maltesisk lov fastsetter at refusjon skal betales innen 14 dager fra den dag refusjonen forfaller, det vil si når en fullstendig og korrekt selvangivelse for selskapet og aksjonærene er innlevert, skyldig skatt er fullbetalt og en fullstendig og det er fremsatt riktig refusjonskrav.
Det kan ikke kreves tilbakebetaling av skatt på inntekt direkte eller indirekte fra fast eiendom.
Les mer: Malta dobbeltbeskatningsavtaler
Aksjonærene kan kreve full tilbakebetaling av skatten betalt av selskapet, som resulterer i en effektiv kombinert skattesats på null, med hensyn til:
Det er to tilfeller der det gis 5/7 refusjon:
Aksjonærer som krever dobbeltbeskatningslettelse for utenlandsk inntekt mottatt av et Malta-selskap, er begrenset til 2/3 refusjon av den betalte Malta-skatten.
I tilfeller av utbytte som blir utbetalt til aksjonærene av annen inntekt som ikke tidligere er nevnt, får disse aksjonærene krav på refusjon på 6/7-delene av Malta-skatten som selskapet betaler. Dermed vil aksjonærene dra nytte av en effektiv skattesats på Malta på 5%.
Malta-selskaper kan ha nytte av:
Ensidig lettelse
Den ensidige lettelsesmekanismen skaper en virtuell dobbeltskatteavtale mellom Malta og et stort antall land over hele verden som gir skattekreditt i tilfeller der utenlandsk skatt er blitt påført, uavhengig av om Malta har en dobbeltskatteavtale med slik jurisdiksjon eller ikke. For å dra nytte av ensidig lindring, må en skattebetaler fremlegge bevis til kommisjonærens tilfredshet at:
Den utenlandske skatten som blir påløpt vil bli kompensert i form av kreditt mot skatten som belastes på Malta på den brutto belastbare inntekten. Kreditten skal ikke overstige det totale skatteplikten på Malta på utenlandsk inntekt.
OECD-basert skatteavtale nettverk
Til dags dato har Malta signert over 70 dobbeltbeskatningsavtaler. De fleste traktater er basert på OECD-modellen, inkludert traktatene som er signert med andre EU-medlemsland.
Les også: Regnskap på Malta
EUs morselskapsdirektiv
Som et EU-land har Malta vedtatt EUs datterselskapsdirektiv som disponerer overføring av utbytte fra datterselskap til morselskaper innen EU.
Direktivet om renter og royalties
Rente- og royaltydirektivet fritar renter og royalty som skal betales til et selskap i et medlemsland fra skatt i kildemedlemsstaten.
Deltakende fritak
Holdingselskaper på Malta kan være strukturert for å ha aksjer i andre selskaper, og slike deltakelser i andre selskaper kvalifiserer som deltakende eierandel. Holdingselskaper som oppfyller et av vilkårene nevnt nedenfor, kan dra fordel av dette deltakende unntaket basert på deltagende eierregler både på utbytte fra slike beholdninger og gevinster som oppstår ved avhending av slike beholdninger:
Deltakelsesfritak kan også gjelde beholdninger i andre enheter som kan være et maltesisk kommandittselskap, et ikke bosatt organ av personer med lignende egenskaper, og til og med et kollektivt investeringsmiddel der investorens ansvar er begrenset, så lenge en eierandel tilfredsstiller kriteriene for unntaket skissert nedenfor:
Ovennevnte er de sikre havnene. I tilfeller der selskapet der den deltakende eieren holdes ikke faller inn under en av de nevnte sikre havnene, kan inntekten som oppnås derfor likevel være fritatt for skatt på Malta hvis begge vilkårene nedenfor er oppfylt:
Flat utenlandsk skattekreditt
Bedrifter som mottar utenlandsinntekt kan ha nytte av FRTC, forutsatt at de leverer et revisorsertifikat som sier at inntekten oppsto utenlands. FRFTC-mekanismen forutsetter en utenlandsk skatt på 25%. Det pålegges en skatt på 35% på selskapets nettoinntekt brutto opp med 25% FRFTC, med 25% -kreditt som påføres Malta-forfall.
I visse tilfeller spesifisert i loven er det mulig å be om en formell avgjørelse for å gi sikkerhet om anvendelsen av innenlandsk skatterett på en bestemt transaksjon.
Slike kjennelser vil være bindende for Innlandsinntektene i fem år og overleve en lovendring i to år, og den utstedes vanligvis innen 30 dager etter søknaden. Det er opprettet et uformelt system med inntektsfeedback der det kan gis en veiledningsbrev.
Som medlem av EU har Malta implementert alle relevante EU-direktiver som gjelder selskapsbeskatning, inkludert EUs morselskapsdirektiv og rente- og royalty-direktivet.
Dette gjør Maltas juridiske rammeverk fullt ut i samsvar med EU-lovgivningen og harmoniserer de maltesiske lovene ytterligere med lovene i alle andre medlemsland.
Gjeldende: Albania, Australia, Østerrike, Bahrain, Barbados, Belgia, Bulgaria, Canada, Kina, Kroatia, Kypros, Tsjekkia, Danmark, Egypt, Estland, Finland, Frankrike, Georgia, Tyskland, Hellas, Guernsey, Hong Kong, Ungarn , Island, India, Irland, Isle of Man, Israel, Italia, Jersey, Jordan, Korea, Kuwait, Latvia, Libanon, Libya, Lichtenstein, Litauen, Luxembourg, Malaysia, Mauritius, Mexico, Moldova, Montenegro, Marokko, Nederland, Norge , Pakistan, Polen, Portugal, Qatar, Romania, San Marino, Russland, Saudi-Arabia, Serbia, Singapore, Slovakia, Slovenia, Sør-Afrika, Spania, Sverige, Sveits, Syria, Tunisia, Tyrkia, De forente arabiske emirater, Storbritannia, USA , Uruguay og Vietnam.
Traktater undertegnet, men ennå ikke i kraft: Belgia, Ukraina, Curaçao
Gjeldende avtaler om utveksling av skatteinformasjon: Bahamas, Bermuda, Caymanøyene, Gibraltar, USA.
Avtaler om utveksling av skatteinformasjon - signert, men ikke i kraft: Macao
Vi er alltid stolte av å være en erfaren leverandør av finansielle og bedriftstjenester i det internasjonale markedet. Vi gir den beste og mest konkurransedyktige verdien til deg som verdsatte kunder for å forvandle dine mål til en løsning med en klar handlingsplan. Vår løsning, din suksess.
One IBC TM digital app 
Behandling...