Málta offshore cégalapítása

2007-ben Málta véglegesen átdolgozta társasági adórendszerét, hogy megszüntesse a pozitív adózási diszkrimináció maradványait, kiterjesztve az adó-visszatérítés igénylésének lehetőségét a rezidensekre és a nem rezidensekre egyaránt.

Bizonyos jellemzők, például a részvétel alóli mentesség, amelyek Máltát vonzóbb adótervezési joghatósággá teszik, szintén ebben a szakaszban kerültek bevezetésre.

Az évek során Málta módosította és folytatja az adótörvények módosítását annak érdekében, hogy azok összhangba kerüljenek a különféle uniós irányelvekkel és OECD-kezdeményezésekkel, ezáltal vonzó, versenyképes, teljes mértékben az EU-nak megfelelő adórendszert kínálva.

Olvass tovább:

• Máltai társasági adó
• Cégnyilvántartás Málta
• Máltai offshore bankszámla

Málta különféle társasági formákat és korlátolt felelősségű társaságokat kínál:

• Nyilvános (plc);
• Private (Ltd.). Partnerségek
• hu parancsnokság, amelynek tőkéje részvényekre oszlik
• hu parancsnokság, amelynek tőkéjét nem osztják részvényekre;
• en nom collectif

Olvass tovább:

• Máltai cégjegyzék
• Vállalkozás Máltán

Tőkekövetelmények

Egy magáncégnek minimálisan kibocsátott törzstőkével kell rendelkeznie 1164,69 euróban. Ennek az összegnek a 20% -át be kell fizetni az alapításkor. Bármely külföldi átváltható valuta felhasználható e tőke megnevezésére. A választott pénznem a vállalat beszámolási pénzneme és az a pénznem is, amelyben az adót megfizetik és az esetleges esedékes adó-visszatérítést megkapják, amely tényező kiküszöböli az árfolyamkockázatokat. Ezenkívül a máltai társasági törvény előírja a változó alaptőkével létrehozott társaságokat.

Részvényesek

Míg a társaságokat általában több részvényessel alapítják, lehetőség van arra, hogy egy társaságot egy tagú társaságként alapítsanak. Különböző személyek vagy szervezetek birtokolhatnak részvényeket, beleértve magánszemélyeket, vállalati szervezeteket, vagyonkezelőket és alapítványokat. Alternatív megoldásként egy olyan vagyonkezelő társaság, mint a Chetcuti Cauchi Claris Capital Limited, vagyonkezelő társaságunk, amelyet a Máltai Pénzügyi Szolgáltatási Hatóság felhatalmazott arra, hogy vagyonkezelőként vagy megbízottként tevékenykedjen, részvényeket tarthat a kedvezményezettek javára.

Tárgyak

A részvénytársaság tárgyai korlátlanok, de az alapító okiratban meg kell határozni. Zártkörűen működő részvénytársaság esetében elsődleges célt is meg kell adni.

Igazgatók és titkár a máltai társaságban

Az igazgatók és a cégtitkárok tekintetében a magán- és az állami vállalatok eltérő követelményekkel rendelkeznek. Míg a magáncégeknek legalább egy igazgatóval kell rendelkezniük, az állami vállalatoknak legalább kettővel kell rendelkezniük. Az is lehetséges, hogy az igazgató testület legyen. Minden cégnek cégtitkárral kell rendelkeznie. A máltai cégtitkárnak magánszemélynek kell lennie, és lehetőség van arra, hogy az igazgató vállalati titkárként járjon el. A Máltán mentesített magántársaság esetében egyedüli igazgató léphet fel a cég titkáraként is.

Noha nincsenek jogi előírások az igazgatók vagy a cégtitkár tartózkodási helyével kapcsolatban, tanácsos kinevezni a máltai rezidens igazgatókat, mivel ez biztosítja a társaság hatékony irányítását Máltán. Szakembereink képesek tisztviselőként eljárni vagy ajánlani az adminisztrációnk alatt álló ügyfélvállalkozásoknak.

Bővebben: Kiszolgált irodák Málta

Titoktartás

A szakmai titoktartásról szóló törvény értelmében a hivatásos szakembereket magas szintű titoktartás kötelezi, amelyet a fent említett törvény állapít meg. Ezek a gyakorlók közé tartoznak többek között az ügyvédek, a közjegyzők, a könyvelők, a könyvvizsgálók, a jelölt társaságok és az engedélyezett jelöltek tisztviselői és tisztviselői. A máltai büntető törvénykönyv 257. cikke kimondja, hogy a szakmai titkokat eláruló szakemberek maximális bírsága 46 587,47 euró és / vagy 2 év börtönbüntetés.

Találkozók

A máltai vállalatoknak évente legalább egy közgyűlést kell megtartaniuk, és az éves és a következő közgyűlés időpontja között legfeljebb tizenöt hónap telt el. Az a társaság, amely első éves közgyűlését tartja, mentesül a nyilvántartásba vétel évében vagy a következő évben újabb közgyűlés megtartása alól.

Alakítási eljárás

A cég bejegyzéséhez be kell mutatni az alapító okiratot és az alapszabályt a cégnyilvántartónak, valamint annak bizonyítékát, hogy a társaság befizetett alaptőkéjét bankszámlára helyezték. Ezt követően kiállítják a regisztrációs igazolást.

Beépítési idő-skála

A máltai vállalatok egy viszonylag gyors alapítói folyamatban részesülnek, amely 3-5 napot vesz igénybe, amint minden információt megadtak, átvilágították az átvilágítási dokumentumokat és átutalták a pénzeszközöket. Egy cég felár ellenében 24 órán belül bejegyezhető.

Számvitel és számviteli év

Az éves auditált pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint kell elkészíteni. Ezeket a nyilatkozatokat be kell nyújtani a cégnyilvántartásba, ahol a nyilvánosság ellenőrizheti őket. Alternatív megoldásként a máltai törvény a pénzügyi év végének megválasztását írja elő.

Olvass tovább:

• Regisztráljon céget Máltán
• A Málta vállalkozásalapításának előnyei

A Máltán bejegyzett társaságokat Máltán lakóhellyel és állandó lakóhellyel rendelkezőnek tekintik, így világméretű jövedelmük után meg kell fizetni az adót, csökkentve az engedélyezett levonásokkal a társasági jövedelemadó mértékével, amely jelenleg 35%.

Imputációs rendszer

A máltai adóalany részvényesek teljes jóváírást kapnak a társaság által a máltai társaság által osztalékként felosztott nyereségről befizetett minden adó után, ezzel megakadályozva a jövedelem kettős adóztatásának kockázatát. Azokban az esetekben, amikor a részvényes adóköteles Máltán az osztalék után, a társaság adómértékénél alacsonyabb kulcson (amely jelenleg 35%), az imputációs többletjóváírások visszatérítendők.

Adók visszatérítése

Osztalék kézhezvétele után a máltai társaság részvényesei követelhetik a társaság szintjén az ilyen jövedelem után befizetett máltai adó egészének vagy egy részének visszatérítését. Az igényelhető visszatérítés összegének meghatározása érdekében figyelembe kell venni a társaság által kapott jövedelem típusát és forrását. Olyan társaság részvényesei, akiknek fióktelepe van Máltán, és akik osztalékot kapnak a fióktelepből származó, Máltán adóköteles nyereségből, ugyanazokra a máltai adó-visszatérítésekre jogosultak, mint egy máltai társaság részvényesei.

A máltai törvény előírja, hogy a visszatérítéseket a visszatérítés esedékességének napjától számított 14 napon belül kell kifizetni, vagyis amikor a társaság és a részvényesek számára teljes és helyes adóbevallást nyújtottak be, az esedékes adót teljes mértékben megfizették és teljes és megfelelő visszatérítési igényt nyújtottak be.

Visszatérítés semmilyen esetben nem igényelhető az ingatlanból közvetlenül vagy közvetetten származó jövedelem után elszenvedett adó után.

Bővebben: Máltai kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások

100% visszatérítés

A társaság által befizetett adó teljes visszatérítését, amely tényleges együttes nulla adókulcsot eredményez, a részvényesek követelhetik:

• jövedelem vagy nyereség egy részesedés szerinti részesedésnek minősülő befektetésből származik; vagy
• osztalékjövedelem esetén, ha az ilyen Résztvevő Holding a biztonságos kikötőkbe esik, vagy megfelel a visszaélések elleni rendelkezéseknek.

Az 5/7-es visszatérítés

Két esetben adnak 5/7-es visszatérítést:

• amikor a kapott jövedelem passzív kamat vagy jogdíj; vagy
• olyan részesedésből származó jövedelem esetén, amely nem tartozik a biztonságos kikötőkbe, vagy nem felel meg a visszaélések elleni rendelkezéseknek.

A 2/3-os visszatérítés

Azok a részvényesek, akik kettős adózás alóli mentességet követelnek a máltai társaság által kapott külföldi jövedelem vonatkozásában, a befizetett máltai adó 2/3-os visszatérítésére korlátozódnak.

A 6/7-es visszatérítés

Abban az esetben, ha osztalékot fizetnek a részvényeseknek bármilyen más, korábban nem említett jövedelemből, ezek a részvényesek jogosultak a társaság által fizetett máltai adó 6/7-ed részének visszatérítését követelni. Így a részvényesek 5% -os tényleges máltai adókulcsot élveznek.

Olvass tovább:

• Hogyan regisztrálhat céget Máltán ?
• Máltai társasági jog

A máltai vállalatok az alábbiak előnyeit élvezhetik:

• Egyoldalú mentesség, ideértve az alapul szolgáló adó mentességének jóváírási rendszerét is
• Kettős adóztatási szerződés hálózat
• Átalánydíjas külföldi adójóváírási rendszer (FRFTC)

Egyoldalú megkönnyebbülés

Az egyoldalú mentességi mechanizmus virtuális kettős adóztatási szerződést hoz létre Málta és a világ számos országa között, amely adójóváírást ír elő olyan esetekben, amikor külföldi adót szenvedtek el, függetlenül attól, hogy Máltának van-e ilyen joghatósággal rendelkező kettős adóztatásról szóló szerződése vagy sem. Az egyoldalú mentesség igénybevétele érdekében az adófizetőknek a biztos megelégedésére bizonyítékot kell szolgáltatniuk arról, hogy:

• hogy a jövedelem a tengerentúlon keletkezett;
• hogy a jövedelem külföldi adót szenvedett; és
• az elszenvedett külföldi adó összege.

Az elszenvedett külföldi adót jóváírás formájában kompenzálják a bruttó adóköteles jövedelem után Máltán kivetendő adóval. A jóváírás nem haladhatja meg a külföldi forrásból származó jövedelem teljes máltai adókötelezettségét.

OECD-alapú adóügyi hálózat

A mai napig Málta több mint 70 kettős adóztatási szerződést írt alá. A legtöbb szerződés az OECD mintájára épül, beleértve a többi EU-tagállammal aláírt szerződéseket is.

Olvassa el még: Számvitel Máltán

EU szülői és leányvállalati irányelv

EU-tagállamként Málta elfogadta az EU szülő-leányvállalati irányelvet, amely előírja az osztalékok határokon átnyúló átutalását a leányvállalattól az anyavállalatokhoz az EU-n belül.

Kamatok és jogdíjakról szóló irányelv

A kamat- és jogdíjakról szóló irányelv mentesíti a kamat- és jogdíjfizetéseket, amelyeket egy tagállam társaságának fizetnek a forrás tagállam adója alól.

Részt vevő mentesség

A máltai holdingtársaságok strukturálhatók más társaságok részvényeinek birtoklására, és más társaságokban való ilyen részesedés résztulajdonnak minősül. Az alábbiakban felsorolt feltételek bármelyikének megfelelő holdingtársaságok részesülhetnek e részesedés alóli mentességben, amely a részesedési szabályokon alapul mind az ilyen részesedésből származó osztalék, mind az ilyen részesedés értékesítéséből származó nyereség tekintetében:

• egy társaság közvetlenül birtokolja a társaság részvényeinek legalább 5% -át, amelynek tőkéje teljesen vagy részben részvényekre oszlik, és amelynek birtoklása az alábbiak bármelyikének („Részvénytulajdonosi jogok”) legalább 5% -ára jogosít fel.
  • szavazati jog;
  • terjesztésre rendelkezésre álló nyereség; és
  • felszámolás alatt rendelkezésre álló eszközök; vagy
• egy társaság egy társaság részvénytulajdonosa, ezért jogosult az adott részvénytársaság részvénytársasággal nem rendelkező saját részvények teljes egyenlegének igénylésére és megszerzésére, annak az országnak a jogszabályai által megengedett mértékben, ahol a részvényeket birtokolják ; vagy
• egy társaság egy társaság részvénytulajdonosa, ezért elsőbbségre jogosult a társaság összes olyan részvénycsomagjának tervezett elidegenítése, visszaváltása vagy törlése esetén, amely nem az adott részvénytársaság tulajdonában van; vagy
• egy társaság egy társaság részvénytulajdonosa, és jogosult vagy az igazgatóságba ülni, vagy pedig kinevezni egy személyt, aki igazgatóként igazgatói tisztséget betölt a társaság társaságában; vagy
• egy társaság olyan részvénytulajdonos, aki legalább 1 164 000 euró vagy azzal egyenértékű összértéket képvisel devizában, annak megszerzésének napján vagy időpontjaiban, egy társaságban, és a társaságban fenn kell tartani ezt a részesedést legalább 183 napos megszakított időszakra; vagy
• a társaság egy társaság részvénytulajdonosa, és ha az ilyen részvények birtoklása a saját üzleti tevékenységének előmozdítására irányul, és a részesedést nem kereskedési céllal kereskedési részvényként tartják számon.
  A részvénytársaságok részvénytőkéjével olyan társaságban foglalkoznak, amely nem ingatlancég, és amely a részvényest a következő három év legalább kettőjére feljogosítja: szavazati jog, a részvényesek számára felosztásra rendelkezésre álló nyereséghez való jog és a társaság felszámolásakor szétosztásra rendelkezésre álló eszközökhöz való jog.

A részvétel alóli mentesség vonatkozhat más vállalkozásokban lévő részesedésekre is, amelyek lehetnek máltai betéti társaság, hasonló tulajdonságokkal rendelkező személyek külföldi illetőségű testülete, sőt olyan kollektív befektetési eszköz is, ahol a befektetők felelőssége korlátozott, amennyiben a részesedés kielégíti a az alábbiakban felvázolt mentesség kritériumai:

• az EU-ban lakóhellyel vagy bejegyzett országgal rendelkezik;
• legalább 15% -os külföldi adóköteles; vagy
• jövedelmének kevesebb, mint 50% -a passzív kamatból vagy jogdíjból származik.

A fentiek a biztonságos kikötők. Abban az esetben, ha a részesedéssel rendelkező társaság nem tartozik a fent említett biztonságos kikötők valamelyikébe, a kapott jövedelem mindazonáltal Máltán mentesülhet az adó alól, ha mindkét alábbi feltétel teljesül:

• a nem rezidens társaságban tartott részvények nem jelenthetnek portfólióbefektetést; és
• a nem rezidens társaságot, annak passzív kamatát vagy jogdíjait legalább 5% -os kulcs szerint adóztatták

Átalánydíjas külföldi adójóváírás

A tengerentúli jövedelemben részesülő vállalatok részesülhetnek az FRTC-ben, feltéve, hogy könyvvizsgálói igazolást nyújtanak be arról, hogy a jövedelem a tengerentúlon keletkezett. Az FRFTC mechanizmus 25% -os külföldi adót feltételez. 35% -os adót vetnek ki a társaság nettó jövedelmére, amely 25% -kal növekszik az FRFTC-vel, és a 25% -os hitelt az esedékes máltai adó ellen kell alkalmazni.

Olvass tovább:

• A Málta vállalkozásalapításának előnyei
• Máltai cégjegyzék

• Az osztalékoknak a részvényesek részére történő felosztásakor nincs forrásadó;
• Nincsenek adók vagy korlátozások a máltai társaság osztalékának felosztására;
• Az adót fizetik és a visszatérítést a társaság alaptőkéjének ugyanabban a pénznemében fizetik ki.
• Nincs visszatartó adó a nem rezidensek kamatairól és jogdíjairól;
• Nincs tőkeilleték;
• Vagyonadók nincsenek;

Olvass tovább:

• Miért épül be Máltába ?
• Máltai társasági adó

Bizonyos, a törvényben meghatározott esetekben lehetőség van hivatalos döntés kérésére annak biztosítására, hogy a belföldi adójog egy adott ügyletre alkalmazandó legyen.

Az ilyen határozatok öt évre kötelezőek a belügyi bevételekre, és 2 évig túlélik a jogszabályváltozást, és általában az alkalmazástól számított 30 napon belül kerülnek kiadásra. A bevételek visszajelzésének informális rendszerét hozták létre, amelyen keresztül útmutatást adhatnak.

Olvass tovább:

• Máltai társasági adó
• Máltai cégjegyzék

Az Európai Unió tagjaként Málta végrehajtotta az összes vonatkozó uniós irányelvet, amely a társasági adózás témájára vonatkozik, beleértve az EU szülő-leányvállalati irányelvet, valamint a kamat- és jogdíjakról szóló irányelvet.

Ezáltal Málta vállalati jogi kerete teljes mértékben megfelel az uniós jognak, és tovább harmonizálja a máltai törvényeket az összes többi tagállam törvényeivel.

Olvass tovább:

• Hogyan alapítsunk céget Máltán ?
• Máltai társasági adó