Регистрация оффшорной компании на Мальте

В 2007 году Мальта внесла окончательные изменения в свою систему корпоративного налогообложения, чтобы устранить остатки позитивной налоговой дискриминации, расширив возможность требовать возмещения налогов как резидентам, так и нерезидентам.

На этом этапе также были введены некоторые особенности, такие как освобождение от налога на участие, которые делают Мальту более привлекательной юрисдикцией для налогового планирования.

За прошедшие годы Мальта изменила и продолжит изменять свое налоговое законодательство, чтобы привести его в соответствие на различными директивами ЕС и инициативами ОЭСР, тем самым предлагая привлекательную, конкурентоспособную, полностью соответствующую требованиям ЕС налоговую систему.

Узнать больше

• Корпоративный налог на Мальте
• Открытие компании на Мальте
• Оффшорный банковский счет на Мальте

Мальта предлагает различные формы партнерства и компаний с ограниченной ответственностью:

• Public (plc);
• Частное (ООО). Партнерские отношения
• en commandite, капитал которого разделен на акции
• en commandite, капитал которого не делится на акции;
• en Nom Collectif

Узнать больше

• Реестр компаний Мальты
• Ведение бизнеса на Мальте

Потребности в капитале

Частная компания должна иметь минимальный выпущенный акционерный капитал в размере 1164,69 евро. 20% из этой суммы должны быть оплачены при регистрации. Любая иностранная конвертируемая валюта можно быть использована для деноминации этого капитала. Выбранная валюта также будет валютой отчетности компании и валютой, в которой уплачивается налог и получен причитающийся возврат налога, что исключает валютные риски. Более того, мальтийский закон о компаниях предусматривает создание компаний на переменным акционерным капиталом.

Акционеры

Хотя компании обычно создаются с участием более чем одного акционера, существует возможность создать компанию как компанию с одним участником. Акциями могут владеть различные физические или юридические лица, в том числе физические и юридические лица, трасты и фонды. В качестве альтернативы трастовой компании, такой как Claris Capital Limited Chetcuti Cauchi, наша трастовая компания, которая была уполномочена Управлением по финансовым услугам Мальты действовать в качестве доверительного управляющего или фидуциара, можно владеть акциями в интересах бенефициаров.

Объекты

Объекты частной компании с ограниченной ответственностью не ограничены, но должны быть указаны в Учредительном договоре. В случае частной компании с ограниченной ответственностью, освобожденной от уплаты налога, также должна быть указана основная цель.

Директора и секретарь мальтийской компании

К директорам и секретарю компании частные и государственные компании предъявляют разные требования. В то время как частные компании должны иметь по крайней мере одного директора, публичная компания должна иметь по крайней мере двух. Директор также можно быть юридическим лицом. Все компании обязаны иметь компанию-секретарь. Секретарь мальтийской компании должен быть физическим лицом, и у директора если возможность выступать в качестве компанию-секретарь. В случае частной компании Мальта, освобожденной от налогообложения, единственный директор можно также выступать в качестве компанию-секретарь.

Несмотря на то, что нет никаких юридических требований относительно места жительства директоров или компанию-секретарь, рекомендуется назначать директоров-резидентов Мальты, поскольку это обеспечивает эффективное управление компанией на Мальте. Наши специалисты могут выступать в качестве или рекомендовать сотрудников компаний-клиентов, находящихся под нашей администрацией.

Подробнее: Обслуживаемые офисы Мальта

Конфиденциальность

Согласно Закону о профессиональной тайне профессиональные практики обязаны соблюдать высокие стандарты и личной информации, установленные вышеупомянутым законом. К таким специалистам относятся, среди прочего, адвокаты, нотариусы, бухгалтеры, аудиторы, попечители и должностные лица номинальных компаний и лицензированных кандидатов. Раздел 257 Уголовного кодекса Мальты предусматривает, что специалисты, разглашающие профессиональные секреты, могут быть подвергнуты максимальному штрафу в размере 46 587,47 евро и / или 2 годам тюремного заключения.

Собрание

Мальтийские компании обязаны проводить по крайней мере одно общее собрание каждый год, при этом между датой одного годового общего собрания и датой следующего проходит не более пятнадцати месяцев. Компания, которая проводит свое первое годовое общее собрание, освобождается от проведения другого общего собрания в год ее при регистрации компании или в следующем году.

Порядок формирования

Для регистрации компании Устав и условия компании должны быть представлены Регистратору компаний вместе с свидетельством того, что оплаченный акционерный капитал компании был депонирован на банковский счет. После этого будет выдано свидетельство о при регистрации.

Шкала времени при регистрации

Мальтийские компании получают выгоду от относительно быстрого процесса при регистрации, который занимает от 3 до 5 дней после того, как была предоставлена вся информация, получение документов для проверки и перевод средств. Если сборы выполнены, компания можно быть зарегистрирована в течение 24 часов.

Годовая бухгалтерская отчетность

Ежегодная аудированная финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии на Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Эти отчеты должны быть поданы в Реестр компаний, где они могут быть проверены общественностью. В качестве альтернативы мальтийское законодательство предусматривает выбор конца финансового года.

Узнать больше

• Регистрация компании на Мальте
• Преимущества при открытия бизнеса на Мальте

Компании, зарегистрированные на Мальте, считаются резидентами и находящимися на Мальте, поэтому они облагаются налогом на свой мировой доход за вычетом разрешенных вычетов по ставке корпоративного подоходного налога, которая в настоящее время составляет 35%.

Система обработки

Акционеры-налоговые резиденты Мальты получают полную скидку на любые налоги, уплаченные компанией на прибыли, распределенной в качестве дивидендов мальтийской компанией, что предотвращает риск двойного налогообложения на этот доход. В случаях, когда акционер обязан обложить налогом на Мальте дивиденды по ставке, которая ниже, чем ставка налога компании (которая в настоящее время составляет 35%), избыточные налоговые льготы по условному исчислению подлежат возмещению.

Возврат налогов

После получения дивидендов акционеры мальтийской компании могут потребовать возмещения всего или части мальтийского налога, уплаченного на уровне компании на такого дохода. Чтобы определить сумму погашения, которую можно требовать, необходимо учитывать тип и источник дохода, который получает компания. Акционеры компании, имеющей филиал на Мальте и получающей дивиденды от прибыли налогооблагаемого филиала на Мальте, имеют право на такое же возмещение налога, что и акционеры мальтийской компании.

Мальтийское законодательство предусматривает, что возмещение должно быть выплачено в течение 14 дней со дня, когда наступает срок возмещения, то если когда была подана полная и правильная налоговая декларация для компании и акционеров, причитающийся налог был полностью уплачен и и было подано надлежащее требование о возмещении.

Ни в коем случае нельзя требовать возмещения налога на доход, полученный прямо или косвенно от недвижимого имущества.

Подробнее: Мальтийские соглашения об избежании двойного налогообложения

100% возврат

Акционеры могут потребовать полное возмещение уплаченного компанией налога, это объясняется тем, что эффективная комбинированная налоговая ставка равна нулю в отношении:

• доход или прибыль получены от инвестиций, которые квалифицируются как участвующие холдинги; или
• в случае дохода в виде дивидендов, когда такой холдинг-участник подпадает под безопасную гавань или удовлетворяет положениям о борьбе со злоупотреблениями.

Возврат 5/7

если два случая, когда предоставляется возврат 5/7:

• когда полученный доход представляет собой пассивные проценты или роялти; или
• в случаях дохода, получаемого от участвующего холдинга, который не попадает в безопасные гавани или не удовлетворяет положениям о борьбе со злоупотреблениями.

Возврат 2/3

Акционеры, требующие освобождения от двойного налогообложения в отношении любого иностранного дохода, полученного мальтийской компанией, ограничиваются возмещением 2/3 уплаченного мальтийского налога.

Возврат 6/7

В случае дивидендов, выплачиваемых акционерам От любого другого дохода, не упомянутого ранее, эти акционеры имеют право требовать возмещения 6/7 мальтийского налога, уплаченного компанией. Таким образом, акционеры получат выгоду от эффективной ставки налога Мальты в размере 5%.

Узнать больше

• Как Регистрация компании на Мальте ?
• Закон о компаниях Мальты

Мальтийские компании могут извлечь выгоду из:

• Одностороннее освобождение, включая кредитную систему для освобождения от основного налога
• Сеть договоров об избежании двойного налогообложения
• Система фиксированных иностранных налоговых кредитов (FRFTC)

Односторонняя поддержка

Односторонний механизм освобождения от налогов создает виртуальное соглашение об избежании двойного налогообложения между Мальтой и большим количеством стран по всему миру, которое предусматривает налоговый кредит в случаях, когда уплачены иностранные налоги, независимо от того, имеет ли Мальта соглашение об избежании двойного налогообложения на такой юрисдикцией или нет. чтобы воспользоваться односторонним облегчением, налогоплательщик должен представить к удовлетворению Уполномоченного, что:

• что доход возник за границей;
• что доход облагается иностранным налогом; и
• сумма уплаченного иностранного налога.

Уплаченный иностранный налог будет компенсирован в виде кредита От налога, взимаемого на Мальте на валового налогооблагаемого дохода. Кредит не должен превышать общую сумму налоговых обязательств на Мальте по доходу из иностранных источников.

Сеть налоговых договоров на базе ОЭСР

На сегодняшний день Мальта подписала более 70 договоров об избежании двойного налогообложения. Большинство договоров основано на модели ОЭСР, включая договоры, подписанные на другими странами-членами ЕС.

Читайте также: Бухгалтерский учет на Мальте

Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях

Как государство-член ЕС Мальта приняла Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях, которая запрещает трансграничный перевод дивидендов от дочерних компаний к материнским компаниям в ЕС.

Директива о процентах и роялти

Директива о процентах и роялти освобождает выплаты по процентам и роялти, выплаченные компании в государстве-члене, от налога в государстве-источнике.

Освобождение от участия

Мальтийские холдинговые компании могут быть структурированы для владения акциями других компаний, и такое участие в других компаниях квалифицируется как участвующий холдинг. Холдинговые компании, которые соответствуют любому из условий, упомянутых ниже, могут воспользоваться этим освобождением от участия на основании правил владения на участием как в отношении дивидендов от таких владений, так и прибыли, возникающей от выбытия таких активов:

• компания напрямую владеет минимум 5% акций компании, капитал которой полностью или частично разделен на акции, владение которыми дает право по крайней мере на 5% любых двух из следующих («Права владения акциями»)
  • право голосовать;
  • прибыль, доступная для распределения; и
  • активы, доступные для распределения при ликвидации; или
• компания является акционером компании, поэтому она имеет право требовать и приобретать целый остаток акций, не принадлежащих этой компании-акционеру, в пределах, разрешенных законодательством страны, в которой эти акции принадлежат ; или
• компания является акционером компании, поэтому она имеет право на первый отказ в случае предлагаемого отчуждения, выкупа или аннулирования всех акций этой компании, не принадлежащих этой компании-акционеру; или
• компания является акционером компании и имеет право либо входить в совет директоров, либо назначать человека в совет директоров этой компании в качестве директора; или
• компания является акционером, который владеет инвестициями, представляющими минимальную общую стоимость 1 164 000 евро или эквивалентную сумму в иностранной валюте на дату или даты, когда они были приобретены в компании, и это участие в компании должно принадлежать на перерыв не менее 183 дней; или
• компания является акционером компании, и в тех случаях, когда владение такими акциями предназначено для развития ее собственного бизнеса, а владение акциями не проводится в качестве торговых акций для целей торговли.
  Долевые акции связаны на владением акционерным капиталом в компании, которая не является компанией, занимающейся недвижимостью, и которая дает акционеру по крайней мере два От следующих трех лет: право голоса, право на прибыль, доступную для распределения между акционерами и право на активы, доступные для распределения при ликвидации компании.

Освобождение от участия также можно применяться к холдингам в других организациях, которые могут быть мальтийскими товариществами на ограниченной ответственностью, объединением лиц-нерезидентов на аналогичными характеристиками и даже механизмом коллективного инвестирования, в котором ответственность инвесторов ограничена, если холдинг удовлетворяет требованиям критерии исключения, изложенные ниже:

• он является резидентом или зарегистрирован в ЕС;
• он облагается любым иностранным налогом по ставке не менее 15%; или
• менее 50% дохода поступает от пассивных процентов или роялти.

Выше приведены безопасные гавани. В случаях, когда компания, в которой находится участвующий холдинг, не попадает в одну из вышеупомянутых безопасных гаваней, полученный доход, тем не менее, можно быть освобожден от налога на Мальте, если выполнены оба следующих условия:

• акции компании-нерезидента не должны представлять собой портфельные инвестиции; и
• компания-нерезидент или ее пассивный процент или роялти подлежат налогообложению по ставке не менее 5%

Фиксированная ставка иностранного налогового кредита

Компании, которые получают доход за границей, могут получить выгоду от FRTC при условии, что они предоставят сертификат аудитора, подтверждающий, что доход был получен за границей. Механизм FRFTC предполагает, что иностранный налог составляет 25%. Налог в размере 35% облагается чистой прибылью компании, увеличенной на 25% FRFTC, при этом 25% -ный кредит применяется к уплате налога Мальты.

Узнать больше

• Преимущества при открытия бизнеса на Мальте
• Реестр компаний Мальты

• При выплате дивидендов акционерам налог у источника не взимается;
• Отсутствие налогов или ограничений на распределение дивидендов от мальтийской компании;
• Уплата налога и получение возмещения производится в той же валюте, в которой установлен уставный капитал компании.
• Отсутствие удержания налогов на проценты и роялти нерезидентам;
• Нет капитальных пошлин;
• Нет налога на имущество;

Узнать больше

• Зачем регистрироваться на Мальте ?
• Налог на компанию на Мальте

В определенных случаях, предусмотренных законом, можно запросить официальное решение для обеспечения определенности в отношении применения национального налогового законодательства к конкретной операции.

Такие решения будут иметь обязательную силу для Налогового управления в течение пяти лет и сохранят силу изменения закона в течение 2 лет, и обычно они выносятся в течение 30 дней на момента подачи заявления. Была создана неформальная система обратной связи по доходам, на помощью которой можно направить рекомендательное письмо.

Узнать больше

• Корпоративный налог на Мальте
• Реестр компаний Мальты

Как член Европейского Союза Мальта внедрила все соответствующие директивы ЕС, касающиеся корпоративного налогообложения, включая Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях и Директиву о процентах и роялти.

Благодаря этому корпоративная правовая база Мальты полностью соответствует законодательству ЕС и дополнительно гармонизирует мальтийские законы на законами всех других государств-членов.

Узнать больше

• Как зарегистрировать компанию на Мальте ?
• Корпоративный налог на Мальте