Φορολογία στα ΗΑΕ

Φόρος εισοδήματος εταιρειών ΗΑΕ (ή ισοδύναμος)

Επί του παρόντος, η ομοσπονδία των ΗΑΕ δεν επιβάλλει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος εταιρειών στα Emirates. Ωστόσο, τα περισσότερα από τα Emirates που αποτελούσαν την ομοσπονδία των ΗΑΕ εισήγαγαν διατάγματα φόρου εισοδήματος στα τέλη της δεκαετίας του 1960 και, επομένως, η φορολογία καθορίζεται σε βάση του Εμιράτου από το Εμιράτο. Η φορολογική κατοικία σύμφωνα με τα φορολογικά διατάγματα των διαφόρων Εμιράτων βασίζεται στη γαλλική έννοια της εδαφικότητας. Βασικά, η έννοια της εδαφικότητας της Γαλλίας φορολογεί τα κέρδη με βάση την εδαφική σχέση, αντί να φορολογεί τα κέρδη που αποκτώνται εκτός της χώρας. Σύμφωνα με τα φορολογικά διατάγματα που βασίζονται στο Εμιράτο, οι εταιρικοί φόροι εισοδήματος μπορούν να επιβληθούν σε όλες τις εταιρείες (συμπεριλαμβανομένων των υποκαταστημάτων και των μόνιμων εγκαταστάσεων) με συντελεστή έως και 55%. Ωστόσο, στην πράξη ο εταιρικός φόρος εισοδήματος επιβάλλεται επί του παρόντος μόνο σε εταιρείες πετρελαίου και φυσικού αερίου και υποκαταστήματα ξένων τραπεζών που δραστηριοποιούνται στο Εμιράτο. Επιπλέον, ορισμένα από τα Εμιράτα έχουν εισαγάγει τα δικά τους ειδικά τραπεζικά διατάγματα φόρου που επιβάλλουν φόρο στα υποκαταστήματα ξένων τραπεζών με συντελεστή 20%. Οι οντότητες που είναι εγκατεστημένες σε ζώνη ελευθέρων συναλλαγών στα ΗΑΕ αντιμετωπίζονται διαφορετικά από μια κανονική οντότητα των ΗΑΕ «χερσαίας». Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, οι ζώνες ελεύθερου εμπορίου έχουν τους δικούς τους κανόνες και κανονισμούς και συνήθως, από φορολογική άποψη, προσφέρουν γενικά εγγυημένες φοροαπαλλαγές σε επιχειρήσεις (και τους υπαλλήλους τους) που έχουν συσταθεί στη ζώνη ελεύθερων συναλλαγών για περίοδο μεταξύ 15 έως 50 ετών ( τα οποία είναι κυρίως ανανεώσιμα). Με βάση τα παραπάνω, οι περισσότερες από τις οντότητες που είναι εγγεγραμμένες στα ΗΑΕ δεν υποχρεούνται επί του παρόντος να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις εταιρειών στα ΗΑΕ, ανεξάρτητα από το πού είναι εγγεγραμμένη η επιχείρηση των ΗΑΕ.

Προσωπικός φόρος εισοδήματος

Επί του παρόντος δεν επιβάλλονται φόροι εισοδήματος προσωπικού επιπέδου ομοσπονδιακού ή εμιράτου σε άτομα που εργάζονται στα ΗΑΕ. Υπάρχει ένα καθεστώς κοινωνικής ασφάλισης στα ΗΑΕ που ισχύει για υπαλλήλους που είναι υπήκοοι του ΣΣΚ. Γενικά, για τους υπηκόους των ΗΑΕ η πληρωμή κοινωνικής ασφάλισης ανέρχεται σε 17,5% της ακαθάριστης αμοιβής του υπαλλήλου, όπως αναφέρεται στη σύμβαση εργασίας ενός υπαλλήλου και ισχύει ανεξάρτητα από τις φορολογικές αργίες ελεύθερης ζώνης. 5% καταβάλλεται από τον εργαζόμενο και το υπόλοιπο 12,5% πληρώνεται από τον εργοδότη. Οι τιμές μπορεί να διαφέρουν σε διαφορετικά Emirates. Η υποχρέωση παρακράτησης βαρύνει τον εργοδότη. Δεν υπάρχουν πληρωμές κοινωνικής ασφάλισης για τους ομογενείς. Για λόγους πληρότητας, οι απόδημοι που εργάζονται από έναν εργοδότη των ΗΑΕ δικαιούνται βάσει του εργατικού νόμου των ΗΑΕ μια πληρωμή δωρεάς (ή ένα επίδομα «λήξης της υπηρεσίας»). Οι παροχές στο τέλος της υπηρεσίας δεν ισχύουν για τους υπηκόους των ΗΑΕ. Με βάση τα παραπάνω, τα άτομα στα ΗΑΕ δεν υποχρεούνται επί του παρόντος να υποβάλουν προσωπικές φορολογικές δηλώσεις στα ΗΑΕ.

Φόρος πωλήσεων / ΦΠΑ

Προς το παρόν δεν υπάρχει ΦΠΑ στα ΗΑΕ. Ωστόσο, τα ΗΑΕ (μαζί με τις άλλες χώρες μέλη του Συμβουλίου Συνεργασίας του Κόλπου) έχουν δεσμευτεί, καταρχήν, να εισαγάγουν ένα σύστημα ΦΠΑ και τα ΗΑΕ έχουν σημειώσει σημαντική πρόοδο προς την εισαγωγή του, η οποία αναμένεται στο εγγύς μέλλον. Σε αυτό το σημείο δεν υπάρχει επιβεβαίωση σχετικά με τις τιμές του ή πώς αυτό θα επηρεάσει τις επιχειρηματικές δραστηριότητες στα ΗΑΕ (ζώνες χερσαίου ή ελεύθερου εμπορίου).

Άλλοι φόροι

Παρακρατούμενος φόρος

Προς το παρόν δεν υπάρχουν κανονισμοί παρακράτησης φόρου στα ΗΑΕ που θα ισχύουν για πληρωμές όπως δικαιώματα, τόκους ή μερίσματα κ.λπ. που πραγματοποιούνται από οντότητες των ΗΑΕ σε άλλο άτομο (κάτοικος ή μη κάτοικος). Δηλαδή, οι πληρωμές οποιουδήποτε είδους που πραγματοποιούνται από μια εταιρεία των ΗΑΕ δεν θα πρέπει να υφίστανται παρακράτηση φόρου στα ΗΑΕ.

ΔΗΜΟΤΙΚΟΣ ΦΟΡΟΣ

Οι δημοτικοί φόροι ιδιοκτησίας επιβάλλονται στα διάφορα εμιράτα με διάφορες μορφές, αλλά γενικά ως ποσοστό της ετήσιας αξίας ενοικίασης. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ξεχωριστά τέλη καταβάλλονται τόσο από τους ενοικιαστές όσο και από τους ιδιοκτήτες ακινήτων. (Για παράδειγμα, στο Ντουμπάι επιβάλλονται επί του παρόντος στο 5% της ετήσιας αξίας ενοικίασης για ενοικιαστές ή για ιδιοκτήτες ακινήτων στο 5% του καθορισμένου δείκτη ενοικίασης). Αυτές οι εισφορές χορηγούνται διαφορετικά από κάθε εμιράτο. Αυτές οι εισφορές μπορούν επίσης να εισπραχθούν ταυτόχρονα με (ή ως μέρος) των τελών άδειας, ή την ανανέωση των αδειών ή με άλλη μέθοδο. (Για παράδειγμα, στο Ντουμπάι οι πληρωμές άρχισαν πρόσφατα να εισπράττονται μέσω του συστήματος χρέωσης του Dubai Electricity and Water Authority).

Φόρος ξενοδοχείου

Τα περισσότερα εμιράτα επιβάλλουν φόρο ξενοδοχείων 5-10% στην αξία των ξενοδοχειακών υπηρεσιών και ψυχαγωγίας.

Μεταφορά τιμών και λεπτή κεφαλαιοποίηση

Προς το παρόν δεν υπάρχει καθεστώς τιμολόγησης μεταφοράς στα ΗΑΕ. Προς το παρόν, δεν υπάρχουν επίσης απαιτήσεις λεπτού κεφαλαίου (ή λόγος χρέους-ιδίων κεφαλαίων) στα ΗΑΕ.

Διαβάστε περισσότερα

• Ίδρυση επιχείρησης στα ΗΑΕ
• RAK σχηματισμός υπεράκτιας εταιρείας