Մալթայի Ընկերության Ռեգիստր
Մալթայի մասնավոր սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն

2007 թ.-ին Մալթան կատարեց իր վերջին կորպորատիվ հարկային համակարգի վերջին վերանայումները `դրական հարկային խտրականության մնացորդները վերացնելու համար` ընդլայնելով ռեզիդենտների և ոչ ռեզիդենտների համար հարկի վերադարձման պահանջների հնարավորությունը:

Այս փուլում ներկայացվել են նաև որոշակի առանձնահատկություններ, ինչպիսիք են մասնակցության ազատումը, որոնք ծառայում են Մալթային հարկային պլանավորման ավելի գրավիչ իրավասություն դարձնելուն:

Տարիների ընթացքում Մալթան փոխել է և կշարունակի փոփոխել հարկային օրենսդրությունը ՝ դրանք համապատասխանեցնելով ԵՄ տարբեր հրահանգներին և ՏՀECԿ նախաձեռնություններին ՝ այդպիսով առաջարկելով գրավիչ, մրցակցային, լիովին համապատասխանող ԵՄ հարկային համակարգ:

Կարդալ ավելին:

• Մալթայի կորպորատիվ հարկ
• Ընկերության գրանցում Մալթա
• Մալթայի օֆշորային բանկային հաշիվ

Մալթան առաջարկում է գործընկերության և սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների տարբեր ձևեր.

• Հանրային (plc);
• Մասնավոր (ՍՊԸ): Գործընկերություններ
• en հրամանով, որի կապիտալը բաժանված է բաժնետոմսերի
• en հրամանով, որի կապիտալը չի բաժանվում բաժնետոմսերի.
• en nom կոլեկտիվ

Կարդալ ավելին:

• Մալթա ընկերության գրանցում
• Բիզնեսով զբաղվել Մալթայում

Կապիտալի պահանջները

Մասնավոր ընկերությունը պետք է ունենա նվազագույն թողարկված բաժնետիրական կապիտալ ՝ 1,164,69 եվրո: Այս գումարի 20% -ը պետք է վճարվի ներդրման ժամանակ: Capitalանկացած օտարերկրյա փոխարկելի արժույթ կարող է օգտագործվել այս կապիտալը անվանակոչելու համար: Ընտրված արժույթը կլինի նաև ընկերության հաշվետու արժույթը և այն արժույթը, որով հարկ է վճարվում և ստացվում է ցանկացած հարկի վերադարձման ենթակա գումար, գործոն, որը վերացնում է արտարժույթի ռիսկերը: Ավելին, Մալթայի ընկերությունների օրենսդրությունը նախատեսում է փոփոխական բաժնետիրական կապիտալով հիմնադրված ընկերություններ:

Բաժնետերեր

Չնայած ընկերությունները հիմնականում ստեղծվում են մեկից ավելի բաժնետերերի հետ, կա ընկերություն հիմնելու հնարավորություն որպես մեկ անդամ ընկերություն: Տարբեր անձինք կամ կազմակերպություններ կարող են բաժնետոմսեր ունենալ, այդ թվում `ֆիզիկական անձինք, կորպորատիվ կազմակերպություններ, տրեստներ և հիմնադրամներ: Այլապես, հավատարմագրային ընկերությունն, ինչպիսին է Chetcuti Cauchi- ի Claris Capital Limited- ը, մեր վստահության ընկերությունը, որը Մալթայի Ֆինանսական ծառայությունների մարմնի կողմից լիազորված է գործել որպես հոգաբարձու կամ հավատարմատար, կարող է բաժնետոմսեր ունենալ շահառուների օգտին:

Օբյեկտներ

Մասնավոր սահմանափակ ընկերության օբյեկտներն անսահմանափակ են, բայց դրանք պետք է նշված լինեն Ասոցիացիայի հուշագրում: Մասնավոր ազատված սահմանափակ ընկերության դեպքում նույնպես պետք է նշվի առաջնային նպատակը:

Տնօրեններ և քարտուղար Մալթայի ընկերությունում

Ինչ վերաբերում է տնօրեններին և ընկերության քարտուղարին, մասնավոր և պետական ընկերությունները տարբեր պահանջներ ունեն: Չնայած մասնավոր ընկերությունները պետք է ունենան նվազագույնը մեկ տնօրեն, հանրային ընկերությունը պետք է ունենա առնվազն երկու տնօրեն: Հնարավոր է նաև, որ տնօրենը լինի կորպորատիվ կազմակերպություն: Բոլոր ընկերությունները պարտավոր են ունենալ ընկերության քարտուղար: Մալթայի ընկերության քարտուղարը պետք է լինի անհատ, և տնօրենը կարող է հանդես գալ որպես ընկերության քարտուղար: Մալթայի մասնավոր ազատված ընկերության դեպքում միանձնյա տնօրենը կարող է նաև հանդես գալ որպես ընկերության քարտուղար:

Չնայած որ տնօրենների կացության կամ ընկերության քարտուղարի վերաբերյալ իրավական պահանջներ չկան, խորհուրդ է տրվում նշանակել Մալթայի ռեզիդենտ տնօրեններ, քանի որ դա ապահովում է, որ ընկերությունը արդյունավետ կառավարվի Մալթայում: Մեր մասնագետները ի վիճակի են գործել որպես մեր կողմից ղեկավարվող հաճախորդ ընկերությունների համար որպես պաշտոնակատարներ կամ խորհուրդ տալ:

Կարդալ ավելին ՝ Մալթա սպասարկվող գրասենյակներ

Գաղտնիություն

Մասնագիտական գաղտնիության մասին օրենքի համաձայն, մասնագիտական պրակտիկայում գործող մասնագետները պարտավորվում են գաղտնիության բարձր ստանդարտով, որը սահմանված է վերոհիշյալ ակտով: Այս պրակտիկայում ընդգրկված են փաստաբաններ, նոտարներ, հաշվապահներ, աուդիտորներ, անվանական ընկերությունների հոգաբարձուներ և սպաներ, ինչպես նաև լիցենզավորված թեկնածուներ: Մալթայի քրեական օրենսգրքի 257-րդ մասը սահմանում է, որ մասնագիտական գաղտնիքներ հայտնած մասնագետները կարող են ենթարկվել առավելագույնը 46,587,47 եվրո տուգանքի և (կամ) 2 տարվա ազատազրկման:

Հանդիպումներ

Մալթայի ընկերություններից պահանջվում է ամեն տարի անցկացնել առնվազն մեկ ընդհանուր ժողով, և մեկ տարեկան ընդհանուր ժողովի ամսաթվից և հաջորդը անցնի ոչ ավելի, քան տասնհինգ ամիս: Ընկերությունն, որն անցկացնում է իր առաջին տարեկան ընդհանուր ժողովը, իր գրանցման տարում կամ հաջորդ տարի ազատվում է մեկ այլ ընդհանուր ժողով անցկացնելուց:

Ձևավորման կարգը

Ընկերություն գրանցելու համար հուշագիրը և կանոնադրությունը պետք է ներկայացվեն Ընկերությունների Ռեեստրին, ինչպես նաև ապացույցները, որ ընկերության վճարված բաժնային կապիտալը մուտքագրվել է բանկային հաշվին: Դրանից հետո կտրվի գրանցման վկայական:

Ներառման ժամանակային սանդղակ

Մալթայի ընկերությունները շահում են համեմատաբար արագ միացման գործընթացից, որը տևում է 3-5 օր, երբ տրամադրվում են բոլոր տեղեկությունները, պատշաճ ուշադրության փաստաթղթերի ստացումը և միջոցների փոխանցումը: Լրացուցիչ վարձատրության դեպքում ընկերությունը կարող է գրանցվել ընդամենը 24 ժամվա ընթացքում:

Հաշվապահական հաշվառման և հաշվապահական հաշվառման տարի

Տարեկան աուդիտի ենթարկված ֆինանսական հաշվետվությունները պետք է պատրաստվեն `համաձայն Ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտների (ՖՀՄՍ): Այս հայտարարությունները պետք է ներկայացվեն Ընկերությունների Ռեեստրում, որտեղ դրանք կարող են ստուգվել հասարակության կողմից: Այլընտրանքորեն, Մալթայի օրենսդրությունը նախատեսում է ֆինանսական տարեվերջի ընտրություն:

Կարդալ ավելին:

• Ընկերություն գրանցեք Մալթայում
• Մալթայում բիզնես հիմնելու առավելությունները

Մալթայում գրանցված ընկերությունները համարվում են Մալթայում ռեզիդենտ և մշտական բնակության վայրեր, ուստի նրանք ենթակա են հարկման իրենց համաշխարհային եկամտից `հանած կորպորատիվ եկամտահարկի դրույքաչափով թույլատրված պահումներ, որոնք ներկայումս կազմում են 35%:

Իմպուտացիայի համակարգ

Մալթայի հարկի ռեզիդենտ բաժնետերերը լիարժեք վարկ են ստանում ընկերության կողմից մալթական ընկերության կողմից որպես շահաբաժին բաշխված շահույթի համար ընկերության կողմից վճարված ցանկացած հարկի համար `այդպիսով կանխելով այդ եկամտի կրկնակի հարկման ռիսկը: Այն դեպքերում, երբ բաժնետերը Մալթայում ենթակա է հարկման շահաբաժնի վրա այն տոկոսադրույքով, որն ավելի ցածր է, քան ընկերության հարկի դրույքաչափը (որը ներկայումս կազմում է 35%), ավելացված գանձման հարկային վարկերը վերադարձվում են:

Հարկերի վերադարձը

Շահաբաժին ստանալուց հետո Մալթայի ընկերության բաժնետերերը կարող են պահանջել այդպիսի եկամտի դիմաց ընկերության մակարդակում վճարված Մալթայի հարկի ամբողջ կամ մասի վերադարձ: Որպեսզի որոշվի վերադարձի չափը, որը կարելի է պահանջել, պետք է հաշվի առնել ընկերության կողմից ստացված եկամտի տեսակը և աղբյուրը: Ընկերության բաժնետերերը, որոնք ունեն մասնաճյուղ Մալթայում և ովքեր շահաբաժին են ստանում Մալթայում հարկման ենթակա մասնաճյուղային շահույթից, Մալթայի ընկերության բաժնետերերի համար ստանում են նույն Մալթայի հարկի վերադարձման իրավունքը:

Մալթայի օրենսդրությունը սահմանում է, որ վերադարձը պետք է վճարվի վերադարձի մարման օրվանից սկսած 14 օրվա ընթացքում, այսինքն `այն դեպքում, երբ լրիվ և ճիշտ հարկային հայտարարագիր է ներկայացվել ընկերության և բաժնետերերի համար, վճարվելիք հարկը ամբողջությամբ վճարվել է և ամբողջական: և ներկայացվել է պատշաճ վերադարձի հայց:

Վերադարձումներ չի կարող պահանջվել ցանկացած դեպքում անշարժ գույքից ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն ստացված եկամտի վրա կրած հարկի վրա:

Կարդացեք ավելին ՝ Մալթայի կրկնակի հարկման մասին պայմանագրեր

100% վերադարձ

Ընկերության կողմից վճարված հարկի ամբողջական վերադարձը, որի արդյունքում արդյունավետ զրոյական հարկային դրույքաչափ է առաջանում, բաժնետերերը կարող են պահանջել `

• եկամուտը կամ շահույթը ստացվում է ներդրումից, որը որակվում է որպես Մասնակից հոլդինգ. կամ
• շահութաբաժնի եկամտի դեպքում, երբ այդ Մասնակից հոլդինգը ընկնում է անվտանգ նավահանգիստները կամ բավարարում է չարաշահման դեմ պայքարի դրույթները:

5/7-րդ գումարների վերադարձը

Գոյություն ունեն երկու դեպք, երբ տրվում է 5/7 փոխհատուցում.

• երբ ստացված եկամուտը պասիվ տոկոս է կամ ռոյալթի. կամ
• այն մասնակից եկամտից ստացվող եկամուտների դեպքերում, որոնք չեն ընկնում անվտանգ նավահանգիստները կամ չեն բավարարում չարաշահման դեմ պայքարի դրույթները:

2/3-րդ փոխհատուցում

Բաժնետերերը, ովքեր Մալթայի ընկերության կողմից ստացված ցանկացած արտաքին եկամտի դիմաց պահանջում են կրկնակի հարկման մեղմացում, սահմանափակվում են վճարված Մալթայի հարկի 2/3-ի վերադարձով:

6/7-րդ գումարների վերադարձը

Շահաբաժինների դեպքերում, որոնք բաժնետերերին վճարվում են նախկինում չնշված որևէ այլ եկամտի հաշվին, այս բաժնետերերն իրավունք ունեն պահանջելու ընկերության կողմից վճարված Մալթայի հարկի 6/7-րդ մասը: Այսպիսով, բաժնետերերը կօգտվեն Մալթայի հարկի արդյունավետ դրույքաչափից `5%:

Կարդալ ավելին:

• Ինչպե՞ս գրանցել ընկերություն Մալթայում :
• Մալթայի ընկերությունների մասին օրենք

Մալթայի ընկերությունները կարող են օգտվել.

• Միակողմանի ազատում, ներառյալ հիմնական հարկի մեղմացման վարկային համակարգը
• Կրկնակի հարկային պայմանագրի ցանց
• Բնակարանային տոկոսադրույքով օտարերկրյա հարկային վարկային համակարգ (FRFTC)

Միակողմանի օգնություն

Միակողմանի օգնության մեխանիզմը ստեղծում է վիրտուալ կրկնակի հարկի պայմանագիր Մալթայի և աշխարհի մեծ թվով երկրների միջև, որը նախատեսում է հարկային վարկեր այն դեպքերում, երբ օտարերկրյա հարկեր են կրել `անկախ նրանից` Մալթան ունի այդպիսի իրավասության հետ կրկնակի հարկի պայմանագիր, թե ոչ: Միակողմանի թեթեւացումից օգտվելու համար հարկ վճարողը պետք է Հանձնակատարին բավարարող ապացույցներ ներկայացնի, որ.

• որ եկամուտներն առաջացել են արտերկրում.
• որ եկամուտը կրել է արտաքին հարկ. և
• կրած արտաքին հարկի չափը:

Տուժած արտաքին հարկը կփոխհատուցվի Մալթայում համախառն գանձվող եկամտի նկատմամբ գանձվող հարկի դիմաց կրեդիտի տեսքով: Վարկը չպետք է գերազանցի արտասահմանյան աղբյուրներով ստացված եկամտի գծով Մալթայի ընդհանուր հարկային պարտավորությունը:

ՏՀECԿ-ի վրա հիմնված Հարկային պայմանագրի ցանց

Մինչ օրս Մալթան ստորագրել է ավելի քան 70 կրկնակի հարկի պայմանագիր: Պայմանագրերի մեծ մասը հիմնված է ՏՀDԿ մոդելի վրա, ներառյալ ԵՄ այլ անդամ պետությունների հետ ստորագրված պայմանագրերը:

Կարդացեք նաև ՝ Հաշվապահական հաշվառում Մալթայում

ԵՄ ծնողների և դուստր ձեռնարկությունների մասին հրահանգ

Որպես ԵՄ անդամ պետություն ՝ Մալթան ընդունել է ԵՄ «arentնողների և դուստր ձեռնարկությունների» մասին դիրեկտիվը, որը նախատեսում է ԵՄ ներսում դուստր ձեռնարկություններից մայր ընկերությունների շահաբաժինների միջսահմանային փոխանցում:

Տոկոսների և հոնորարների մասին հրահանգը

«Տոկոսների և հոնորարների» մասին հրահանգը անդամ պետությունում գտնվող ընկերությանը վճարվող տոկոսների և ռոյալթիի վճարումները ազատում է սկզբնաղբյուր անդամ պետության հարկերից:

Մասնակիցների ազատում

Մալթայի հոլդինգային ընկերությունները կարող են կառուցված լինել այլ ընկերություններում բաժնետոմսեր պահելու համար, և այլ ընկերություններում այդպիսի մասնակցությունները որակվում են որպես մասնակից հոլդինգ: Հոլդինգային ընկերությունները, որոնք բավարարում են ստորև նշված պայմաններից որևէ մեկը, կարող են օգտվել մասնակցային այս բացառությունից ՝ հիմնվելով մասնաբաժնի մասնակցության կանոնների վրա, և՛ այդ բաժնետոմսերից ստացված շահաբաժինների, և՛ այդ շահույթների օտարումից բխող շահույթների վերաբերյալ.

• Ընկերությունն ուղղակիորեն տիրապետում է այն ընկերության բաժնետոմսերի նվազագույնը 5% -ին, որի կապիտալը ամբողջությամբ կամ մասամբ բաժանված է բաժնետոմսերի, որը տիրապետող իրավունք է տալիս հետևյալ երկուսից առնվազն 5% -ի («Բաժնետիրական իրավունքներ»)
  • քվեարկելու իրավունք;
  • բաշխման համար մատչելի շահույթ; և
  • լուծարման վրա բաշխման համար մատչելի ակտիվներ; կամ
• ընկերությունը հանդիսանում է ընկերության բաժնային բաժնետեր, ուստի այն իրավունք ունի պահանջել և ձեռք բերել այդ բաժնետիրական ընկերության կողմից չպահված բաժնային բաժնետոմսերի ամբողջ մնացորդը `այնքանով, որքանով թույլատրվում է այն երկրի օրենսդրությամբ, որտեղ պահվում են բաժնային բաժնետոմսերը: ; կամ
• ընկերությունը հանդիսանում է ընկերության բաժնային բաժնետեր, ուստի այն իրավունք ունի նախ մերժել այդ բաժնետիրական ընկերության կողմից չբավարարված այդ ընկերության բոլոր բաժնային բաժնետոմսերի առաջարկվող մարման, մարման կամ չեղյալ հայտարարելու դեպքում. կամ
• ընկերությունը հանդիսանում է ընկերության բաժնեմասի բաժնետեր և իրավունք ունի կամ նստել Խորհրդի կազմում կամ նշանակել որևէ անձի ՝ որպես այդ ընկերության Խորհրդում որպես տնօրեն: կամ
• ընկերությունը բաժնետիրական ընկերության բաժնետեր է, որն ունի ներդրում, որը ներկայացնում է նվազագույն ընդհանուր 1,164,000 եվրո ընդհանուր արժեքը կամ դրան համարժեք արտարժույթով, այն պահից, երբ ձեռք է բերվել այն ամսաթիվը կամ ամսաթվերը, ընկերությունում, և որ ընկերության մեջ պետք է պահվի այդ բաժնետիրությունը: ընդհատված ժամանակահատվածով առնվազն 183 օր. կամ
• ընկերությունը հանդիսանում է ընկերության բաժնեմասի բաժնետեր, և որտեղ այդ բաժնետոմսերի պահպանումը նախատեսված է իր սեփական բիզնեսի զարգացման համար, և հոլդինգը չի պահվում որպես առևտրային ֆոնդ `առևտրի նպատակով:
  Սեփական բաժնետոմսերը վերաբերում են բաժնետիրական կապիտալի տիրապետմանը մի ընկերությունում, որը գույքային ընկերություն չէ, և որը բաժնետիրոջը իրավունք է տալիս հետագա երեք տարիներից առնվազն երկուսին ունենալ. Ընտրելու իրավունք, բաժնետերերին բաշխման համար հասանելի շահույթի իրավունք և ընկերության լուծարման վրա բաշխման համար մատչելի ակտիվների իրավունքը:

Մասնակցությունից ազատումը կարող է տարածվել նաև այլ կազմակերպությունների բաժնետոմսերի վրա, որոնք կարող են լինել Մալթայի սահմանափակ գործընկերություն, նմանատիպ հատկանիշներ ունեցող անձանց ոչ ռեզիդենտ մարմին և նույնիսկ կոլեկտիվ ներդրումային միջոց, որտեղ ներդրողների պատասխանատվությունը սահմանափակ է, քանի դեռ պահումը բավարարում է Ստորև նկարագրված ազատման չափանիշները.

• այն ռեզիդենտ է կամ ընդգրկված է ԵՄ-ում;
• այն ենթակա է ցանկացած արտաքին հարկի առնվազն 15% դրույքաչափով. կամ
• նրա եկամտի 50% -ից պակասը ստացվում է պասիվ տոկոսներից կամ հոնորարներից:

Վերոնշյալները տեղադրված են անվտանգ նավահանգիստները: Այն դեպքերում, երբ ընկերությունը, որում գտնվում է մասնակից հոլդինգը, չի մտնում վերոհիշյալ անվտանգ նավահանգիստներից մեկի մեջ, ստացված եկամուտը, այնուամենայնիվ, կարող է ազատվել Մալթայի հարկից, եթե բավարարվեն նաև ստորև նշված երկու պայմանները.

• ոչ ռեզիդենտ ընկերությունում պահվող սեփական կապիտալը չպետք է ներկայացնի պորտֆելի ներդրում. և
• ոչ ռեզիդենտ ընկերությունը կամ դրա պասիվ տոկոսները կամ ռոյալթիները հարկման ենթակա են 5% -ից ոչ պակաս տոկոսադրույքով

Բնակարանային դրույքաչափի արտասահմանյան հարկային վարկ

Արտասահմանյան եկամուտներ ստացող ընկերությունները կարող են օգտվել FRTC- ից, պայմանով, որ նրանք տրամադրում են աուդիտորի վկայական այն մասին, որ եկամուտներն առաջացել են արտերկրում: FRFTC մեխանիզմը ենթադրում է, որ արտասահմանյան հարկը կրել է 25%: Ընկերության զուտ եկամտի վրա դրվում է 35% հարկ, որը համախառն է 25% FRFTC- ով, իսկ Մալթայի հարկի դիմաց վճարվում է 25% վարկ:

Կարդալ ավելին:

• Մալթայում բիզնես հիմնելու առավելությունները
• Մալթա ընկերության գրանցում

• Բաժնետերերին շահաբաժիններ բաշխելու պահուստային հարկեր չկան.
• Մալթայի ընկերությունից շահաբաժինների բաշխման ոչ մի հարկ կամ սահմանափակում;
• Հարկը վճարվում է, և վերադարձվում է ընկերության բաժնային կապիտալի նույն արժույթով:
• Ոչ ռեզիդենտներին տոկոսների և հոնորարների հարկեր պահելը.
• Կապիտալ տուրքեր չկան.
• Ոչ հարստության հարկեր;

Կարդալ ավելին:

• Ինչու՞ ընդգրկել Մալթայում :
• Մալթայի ընկերության հարկ

Օրենքով սահմանված որոշակի դեպքերում հնարավոր է պահանջել պաշտոնական որոշում `որոշակի գործարքի նկատմամբ ներքին հարկային օրենսդրության կիրառման վերաբերյալ որոշակիություն ապահովելու համար:

Նման վճիռները պարտադիր կլինեն Ներքին եկամուտների համար հինգ տարի ժամկետով և օրենքի փոփոխությունից գոյատևում են 2 տարի, և, ընդհանուր առմամբ, այն տրվում է կիրառման պահից 30 օրվա ընթացքում: Ստեղծվել է Եկամուտների հետադարձ կապի ոչ ֆորմալ համակարգ, որի միջոցով կարող է տրվել ուղեցույց:

Կարդալ ավելին:

• Մալթայի կորպորատիվ հարկ
• Մալթա ընկերության գրանցում

Լինելով Եվրամիության անդամ ՝ Մալթան իրականացրել է ԵՄ բոլոր համապատասխան հրահանգները, որոնք վերաբերում են կորպորատիվ հարկման թեմային, այդ թվում ՝ ԵՄ «-նողների և դուստր ձեռնարկությունների» մասին Հրահանգը և «Տոկոսադրույքների և հոնորարների» մասին հրահանգը:

Սա Մալթայի կորպորատիվ իրավական դաշտը լիովին համապատասխանում է ԵՄ օրենսդրությանը և հետագայում ներդաշնակեցնում է Մալթայի օրենքները բոլոր մյուս անդամ պետությունների օրենքների հետ:

Կարդալ ավելին:

• Ինչպե՞ս ընկերություն հիմնել Մալթայում :
• Մալթայի կորպորատիվ հարկ