Rexistro de empresas de Malta
Sociedade de Responsabilidade Limitada de Malta

En 2007, Malta fixo as últimas revisións ao seu sistema de impostos sobre sociedades para eliminar os restos de discriminación fiscal positiva ampliando a posibilidade de reclamar devolucións fiscais a residentes e non residentes.

Nesta etapa tamén se introduciron certas características como a exención de participación que serven para facer de Malta unha xurisdición de planificación fiscal máis atractiva.

Co paso dos anos Malta modificou e seguirá modificando as súas leis fiscais para axustalas a varias directivas da UE e iniciativas da OCDE ofrecendo así un sistema tributario atractivo, competitivo e totalmente compatible coa UE.

Le máis:

• Imposto sobre sociedades de Malta
• Rexistro de empresas Malta
• Conta bancaria offshore de Malta

Malta ofrece varias formas de asociacións e sociedades de responsabilidade limitada:

• Público (plc);
• Privado (Ltd). Asociacións
• en commandite cuxo capital está dividido en accións
• en commandite cuxo capital non está dividido en accións;
• en nom collectif

Le máis:

• Rexistro de empresas de Malta
• Facer negocios en Malta

Requisitos de capital

Unha empresa privada debe ter un capital social emitido mínimo de 1.164,69 €. O 20% deste importe deberá abonarse na incorporación. Pódese usar calquera moeda estranxeira convertible para denominar este capital. A moeda elixida tamén será a moeda de presentación da empresa e a moeda na que se paga o imposto e se recibe calquera devolución do imposto, un factor que elimina os riscos de cambio. Ademais, a lexislación de sociedades de Malta prevé empresas creadas cun capital social variable.

Accionistas

Aínda que as empresas xeralmente se crean con máis dun accionista, existe a posibilidade de constituír unha empresa como un membro único. Varias persoas ou entidades poden ter accións, incluíndo individuos, entidades corporativas, trusts e fundacións. Como alternativa, unha empresa de confianza como Claris Capital Limited de Chetcuti Cauchi, a nosa compañía de confianza que foi autorizada pola Autoridade de Servizos financeiros de Malta para actuar como fiduciaria ou fiduciaria, pode posuír accións en beneficio dos beneficiarios.

Obxectos

Os obxectos dunha sociedade anónima son ilimitados pero deben especificarse no Memorando de Asociación. No caso dunha sociedade anónima privada exenta, tamén se debe indicar un propósito principal.

Directores e secretario na compañía de Malta

Con respecto aos conselleiros e secretarios da empresa, as empresas públicas e privadas teñen requisitos diferentes. Mentres que as empresas privadas deben ter un mínimo dun director, unha empresa pública debe ter un mínimo de dous. Tamén é posible que un director sexa unha entidade corporativa. Todas as empresas están obrigadas a ter un secretario de empresa. Un secretario de empresa de Malta debe ser un individuo e hai a posibilidade de que un director actúe como secretario de empresa. No caso da empresa privada exenta de Malta, un director único tamén pode actuar como secretario da empresa.

Aínda que non hai requisitos legais relativos á residencia dos conselleiros ou ao secretario da empresa, é recomendable nomear directores residentes en Malta, xa que isto garante que a compañía se xestione de forma eficaz en Malta. Os nosos profesionais poden actuar ou recomendar funcionarios para empresas clientes baixo a nosa administración.

Ler máis: Oficinas atendidas en Malta

Confidencialidade

Segundo a Lei de segredo profesional, os profesionais están obrigados a un alto nivel de confidencialidade, segundo establece o acto mencionado. Entre estes profesionais inclúense defensores, notarios, contables, auditores, administradores e funcionarios de empresas nomeadas e candidatos con licenza, entre outros. O artigo 257 do Código penal maltés estipula que os profesionais que revelen segredos profesionais poden ser obxecto dunha multa máxima de 46.587,47 € e / ou unha pena de 2 anos de prisión.

Reunións

As empresas de Malta están obrigadas a celebrar polo menos unha xunta xeral cada ano, transcorrendo non máis de quince meses entre a data dunha xunta xeral anual e a seguinte. Unha empresa que celebre a súa primeira xunta xeral anual está exenta de celebrar outra xunta xeral no ano da súa inscrición ou no ano seguinte.

Procedemento de formación

Para rexistrar unha empresa, o escrito e os estatutos deben presentarse no Rexistro de empresas, xunto coa evidencia de que o capital social desembolsado da empresa foi depositado nunha conta bancaria. Despois emitirase un certificado de rexistro.

Escala de tempo de incorporación

As empresas de Malta benefícianse dun proceso de constitución relativamente rápido que leva entre 3 e 5 días unha vez que se proporcionou toda a información, a recepción dos documentos de dilixencia debida e a remisión de fondos. Por unha taxa adicional, unha empresa pode rexistrarse nun prazo de só 24 horas.

Contabilidade e ano contable

Os estados financeiros auditados anuais deben prepararse de acordo coas Normas Internacionais de Información Financeira (NIIF). Estas declaracións deben presentarse no Rexistro de Empresas onde poden ser inspeccionadas polo público. Alternativamente, a lexislación maltesa prevé a elección do final do exercicio.

Le máis:

• Rexistra unha empresa en Malta
• Beneficios de crear unha empresa en Malta

As empresas rexistradas en Malta considéranse residentes e domiciliadas en Malta, polo que están suxeitas a un imposto sobre a súa renda mundial menos as deducións permitidas ao tipo do imposto sobre a renda das sociedades que actualmente se sitúa no 35%.

Sistema de Imputación

Os accionistas residentes en impostos de Malta reciben o crédito total por calquera imposto pagado pola empresa polos beneficios distribuídos como dividendos por unha empresa maltesa, evitando así o risco de dobre imposición sobre estes ingresos. Nos casos en que o accionista estea obrigado a tributar en Malta por dividendos a un tipo inferior ao tipo de gravame da empresa (que actualmente se sitúa no 35%), os créditos fiscais de imputación excedentes son reembolsables.

Devolucións fiscais

Despois de recibir un dividendo, os accionistas dunha empresa de Malta poden solicitar a devolución de todo ou parte do imposto de Malta pagado a nivel da empresa por tales ingresos. Para determinar a cantidade de reembolso que se pode solicitar, débese considerar o tipo e a orixe dos ingresos percibidos pola empresa. Os accionistas dunha empresa que ten unha sucursal en Malta e que reciben dividendos dos beneficios das sucursais suxeitos a impostos en Malta teñen dereito ás devolucións fiscais de Malta que os accionistas dunha empresa de Malta.

A lei maltesa estipula que as devolucións se pagarán no prazo de 14 días a partir do día en que se devolve a devolución, é dicir, cando se presentou unha declaración completa e correcta da empresa e dos accionistas, o imposto pagado foi pagado íntegramente e un e realizouse unha reclamación de devolución axeitada.

Non se poderán reclamar devolucións en ningún caso do imposto sufrido por ingresos derivados directa ou indirectamente de bens inmobles.

Ler máis: acordos de dobre imposición de Malta

100% reembolso

Os accionistas poderán solicitar un reembolso total do imposto pagado pola empresa, resultando nunha taxa efectiva de impostos combinados de cero por:

• os ingresos ou ganancias derivan dun investimento que se cualifica como participación participativa; ou
• no caso de ingresos por dividendos, cando a devandita participación participa dentro dos portos seguros ou cumpre as disposicións contra o abuso.

A devolución de 5/7

Hai dous casos nos que se dá un reembolso 5/7:

• cando os ingresos recibidos sexan intereses pasivos ou dereitos de autor; ou
• nos casos de ingresos derivados dunha explotación participativa que non se encontre nos portos seguros nin cumpra as disposicións contra o abuso.

O reembolso de 2 / 3rds

Os accionistas que reclaman alivio por dobre imposición respecto de calquera renda estranxeira que reciba unha empresa de Malta limítanse a un reembolso de 2/3 do imposto de Malta pagado.

A devolución por 6/7

Nos casos de dividendos que se pagan aos accionistas por calquera outro ingreso que non se mencionase anteriormente, estes accionistas teñen dereito a solicitar a devolución de 6/7 da parte do imposto de Malta que paga a compañía. Así, os accionistas beneficiaranse dunha taxa efectiva do imposto de Malta do 5%.

Le máis:

• Como rexistrar unha empresa en Malta ?
• Dereito de sociedades de Malta

As empresas de Malta poden beneficiarse de:

• Exención unilateral, incluído o sistema de crédito para a exención do imposto subxacente
• Rede de Tratados de Dobre Imposto
• Sistema de crédito tributario estranxeiro a tarifa plana (FRFTC)

Alivio unilateral

O mecanismo de alivio unilateral crea un tratado virtual de dobre imposto entre Malta e un gran número de países de todo o mundo que prevé un crédito fiscal nos casos en que se sufriu o imposto estranxeiro independentemente de que Malta teña ou non un tratado de dobre imposto con tal xurisdición. Para beneficiarse dun alivio unilateral, o contribuínte debe proporcionar probas para a satisfacción do comisario de que:

• que os ingresos xurdiron no exterior;
• que os ingresos sufriron impostos estranxeiros; e
• o importe do imposto estranxeiro sufrido.

O imposto estranxeiro sufrido compensarase mediante o crédito contra o imposto que se cobra en Malta sobre a renda gravable bruta. O crédito non excederá o imposto total en Malta sobre a renda de orixe estranxeira.

Rede de Tratados Fiscais baseada na OCDE

Ata a data, Malta asinou máis de 70 tratados sobre o dobre imposto. A maioría dos tratados baséanse no modelo da OCDE, incluídos os tratados asinados con outros estados membros da UE.

Lea tamén: Contabilidade en Malta

Directiva de pais e filiais da UE

Como estado membro da UE, Malta adoptou a Directiva matriz-filial da UE que dispón a transferencia transfronteiriza de dividendos de filiais a empresas matrices dentro da UE.

Directiva sobre xuros e dereitos de autor

A Directiva sobre xuros e dereitos exime dos pagos de xuros e dereitos pagables a unha empresa dun estado membro do imposto no estado membro de orixe.

Exención participante

As empresas holding de Malta pódense estruturar para posuír accións noutras compañías e estas participacións noutras compañías cualificaranse como participación participativa. As sociedades participadoras que cumpran calquera das condicións mencionadas a continuación poden beneficiarse desta exención participativa baseada nas regras de participación participantes tanto en dividendos destas participacións como en ganancias derivadas da disposición destas participacións:

• unha empresa posúe directamente un mínimo do 5% das accións patrimoniais dunha empresa cuxo capital está dividido total ou parcialmente en accións, o cal ten como titular un dereito como mínimo ao 5% de calquera dos dous seguintes ("Dereitos de participación patrimonial")
  • dereito a voto;
  • beneficios dispoñibles para a súa distribución; e
  • activos dispoñibles para a distribución en liquidación; ou
• unha empresa é accionista nunha sociedade, polo tanto, ten dereito a solicitar e adquirir todo o saldo das accións patrimoniais que non posúe esa compañía accionaria na medida que o permita a lei do país no que se teñen as accións patrimoniais. ; ou
• unha empresa é accionista nunha sociedade, polo tanto, ten dereito á primeira negativa no caso de que se propoña a eliminación, o rescate ou a cancelación de todas as accións patrimoniais desa compañía que non posúa esa compañía accionaria; ou
• unha empresa é accionista nunha sociedade e ten dereito a formar parte do consello ou designar a unha persoa para formar parte do consello desa compañía como director; ou
• unha empresa é un accionista que ten un investimento que representa un valor total mínimo de 1.164.000 € ou o seu equivalente en moeda estranxeira, como na data ou datas en que foi adquirida, nunha empresa e na que a participación nunha empresa debe manterse por un período interrompido dun mínimo de 183 días; ou
• unha empresa é accionista nunha compañía e cando a participación destas accións é para o desenvolvemento do seu propio negocio e a participación non se ten como accións de negociación para fins comerciais.
  As accións participan na participación do capital social nunha empresa que non é unha empresa inmobiliaria e que dá dereito ao accionista a polo menos dous dos tres anos seguintes: o dereito ao voto, o dereito aos beneficios dispoñibles para a súa distribución aos accionistas e o dereito aos activos dispoñibles para a distribución nunha liquidación da empresa.

A exención de participación tamén se pode aplicar a participacións noutras entidades que poderían ser unha sociedade anónima maltesa, un organismo non residente de persoas con características similares e incluso un vehículo de investimento colectivo onde a responsabilidade dos investidores é limitada, sempre que unha participación satisfaga o criterios para a exención que se indican a continuación:

• é residente ou está constituído na UE;
• está suxeito a calquera imposto estranxeiro cunha taxa de polo menos o 15%; ou
• menos do 50% dos seus ingresos derívanse de intereses pasivos ou dereitos de autor.

O anterior é o conxunto de portos seguros. Nos casos en que a empresa na que se manteña a participación participativa non se encontre nun dos portos seguros mencionados, os ingresos que se deriven deste xeito poden estar sen embargo exentos do imposto en Malta se se cumpren as dúas condicións seguintes:

• as accións participativas da compañía non residente non deben representar un investimento en carteira; e
• a empresa non residente ou o seu interese pasivo ou dereitos de autor estiveron suxeitos a impostos a unha taxa que non sexa inferior ao 5%

Crédito fiscal tributario estranxeiro

As empresas que reciban ingresos no exterior poden beneficiarse do FRTC, sempre que proporcionen un certificado de auditor que indique que os ingresos procederon no exterior. O mecanismo FRFTC asume un imposto estranxeiro sufrido do 25%. Impóñese un imposto do 35% sobre o beneficio neto da compañía acumulado nun 25% de FRFTC, aplicándose o crédito do 25% ao imposto de Malta.

Le máis:

• Beneficios de crear unha empresa en Malta
• Rexistro de empresas de Malta

• Non hai retencións sobre a distribución de dividendos aos accionistas;
• Non hai impostos nin restricións á distribución dos dividendos da compañía de Malta;
• O imposto págase e o reembolso recibe na mesma moeda do capital social da empresa.
• Non hai retencións sobre intereses e dereitos a non residentes;
• Sen dereitos de capital;
• Sen impostos sobre o patrimonio;

Le máis:

• Por que incorporarse a Malta ?
• Imposto sobre sociedades de Malta

Nalgúns casos especificados na lei, é posible solicitar unha resolución formal para proporcionar certeza sobre a aplicación da lexislación tributaria nacional a unha transacción específica.

Estas decisións serán vinculantes para a Facenda Tributaria durante cinco anos e sobrevivirán a un cambio de lei durante 2 anos, e xeralmente emítese dentro dos 30 días seguintes á aplicación. Creouse un sistema informal de comentarios sobre os ingresos a través do cal se pode dar unha carta de orientación.

Le máis:

• Imposto sobre sociedades de Malta
• Rexistro de empresas de Malta

Como membro da Unión Europea, Malta implementou todas as directivas relevantes da UE que se refiren ao tema do imposto sobre sociedades, incluíndo a Directiva de filiais e filiais da UE e a Directiva de xuros e dereitos.

Isto fai que o marco xurídico corporativo de Malta cumpra plenamente co dereito da UE e harmonice aínda máis as leis maltesas coas leis de todos os demais estados membros.

Le máis:

• Como crear unha empresa en Malta ?
• Imposto sobre sociedades de Malta