Bedriuwsregister fan Malta
Bedriuw mei beheinde oanspraaklikens foar Malta

Yn 2007 makke Malta de definitive wizigingen yn har bedriuwsbelestingstelsel om de oerbliuwsels fan positive belestingdiskriminaasje te ferwiderjen troch de mooglikheid út te wreidzjen om belestingfergoedingen te claimen oan ynwenners en net-ynwenners.

Bepaalde funksjes lykas de frijstelling foar dielname dy't tsjinje om Malta in oantrekliker jurisdiksje te meitsjen foar belestingplanning waarden yn dit stadium ek yntrodusearre.

Yn 'e rin fan' e jierren hat Malta har belestingwetten oanpast en sil trochgean te feroarjen om se yn oerienstimming te bringen mei ferskate EU-rjochtlinen en OECD-inisjativen, sadat se in oantreklik, konkurrearjend, folslein EU-konform belestingssysteem oanbiede.

Lês mear:

• Bedriuwsbelesting op Malta
• Bedriuwsregister Malta
• Offshore bankrekken fan Malta

Malta biedt ferskate foarmen fan partnerskippen en bedriuwen mei beheinde oanspraaklikens:

• Publyk (plc);
• Private (Ltd). Partnerships
• en commandite wêrfan it haadstêd is ferdield yn oandielen
• en commandite wêrfan it haadstêd net is ferdield yn oandielen;
• en nom collectif

Lês mear:

• Bedriuwsregister fan Malta
• Saken dwaan yn Malta

Haadstêdeasken

In priveebedriuw moat in minimaal útjûn oandielkapitaal hawwe fan € 1,164.69. 20% fan dit bedrach moat betelle wurde by yntegraasje. Elke bûtenlânske konvertibele munt kin wurde brûkt om dizze haadstêd te neamen. De keazen munt sil ek de rapportearingsvaluta fan it bedriuw wêze en de faluta wêryn belesting wurdt betelle en alle ferskuldige belestingrestitúsje wurdt ûntfongen, in faktor dy't risiko's fan wikseling elimineart. Fierder foarsjocht de Malteeske bedriuwswet bedriuwen dy't ynsteld binne mei in fariabel oandielkapitaal.

Oandielhâlders

Wylst bedriuwen oer it algemien mei mear as ien oandielhâlder binne oprjochte, is d'r de mooglikheid om in bedriuw op te setten as ienbedriuw mei ien lid. Ferskate persoanen as entiteiten kinne oandielen hawwe, ynklusyf persoanen, bedriuwseenheden, fertrouwen en stiftingen. As alternatyf kin in trustbedriuw lykas Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, ús trustbedriuw dat is autorisearre troch de autoriteit foar finansjele tsjinsten fan Malta om as trustee of fiduciaire op te treden, oandielen kinne hâlde foar it foardiel fan 'e begunstigden.

Objekten

De objekten fan in partikulier beheind bedriuw binne ûnbeheind, mar moatte wurde oantsjutte yn it Memorandum of Association. Yn 't gefal fan in partikulier frijsteld beheind bedriuw moat ek in primêr doel wurde oanjûn.

Direkteuren en sekretaris yn Malta bedriuw

Mei respekt foar direkteuren en bedriuwssekretaris hawwe privee en iepenbiere bedriuwen ferskillende easken. Wylst partikuliere bedriuwen minimaal ien direkteur moatte hawwe, moat in iepenbier bedriuw minimaal twa hawwe. It is ek mooglik foar in direkteur in lichemsbedriuw te wêzen. Alle bedriuwen binne ferplicht in bedriuwssekretaris te hawwen. In bedriuwssekretaris fan Malta moat in yndividu wêze en d'r is in mooglikheid foar in direkteur om as bedriuwsekretaris op te treden. Yn it gefal fan privee frijsteld bedriuw Malta, kin in iennige direkteur ek fungearje as de bedriuwsekretaris.

Wylst d'r gjin juridyske easken binne oangeande it ferbliuw fan direkteuren as de bedriuwssekretaris, is it oan te rieden om direkteuren fan ynwenners fan Malta oan te wizen, om't dit soarget dat it bedriuw effektyf wurdt beheard yn Malta. Us professionals kinne hannelje as of offisieren oanbefelje foar kliïntbedriuwen ûnder ús administraasje.

Lês mear: Tsjinste kantoaren Malta

Fertroulikens

Under de wet op beropsgeheim binne profesjonele beoefeners bûn oan in hege standert fan fertroulikens lykas fêstlein troch de niisneamde akte. Dizze beoefeners befetsje ûnder oaren advokaten, notarissen, boekhâlders, auditors, kuratoaren en offisieren fan nominearde bedriuwen en mei fergunning nominearren. Seksje 257 fan 'e Malteeske strafrjocht bepaalt dat professionals dy't profesjonele geheimen iepenbierje kinne oanspraaklik kinne wêze foar in maksimale boete fan € 46.587,47 en / of in finzenisstraf fan 2 jier.

Gearkomsten

Bedriuwen fan Malta binne ferplicht elk jier teminsten ien algemiene gearkomste te hâlden, mei net mear dan fyftjin moannen ferrinne tusken de datum fan de iene jiergearkomste en dy fan 'e folgjende. In bedriuw dat syn earste jiergearkomste hat is frijsteld fan it hâlden fan in oare algemiene gearkomste yn it jier fan har registraasje as yn it folgjende jier.

Formaasjeproseduere

Om in bedriuw te registrearjen, moat de notysje en statuten oanbean wurde oan 'e griffier fan bedriuwen, tegearre mei it bewiis dat it betelle oandielkapitaal fan it bedriuw op in bankrekken is dellein. Neitiid sil in sertifikaat fan registraasje wurde útjûn.

Yntegraasje Tiidskaal

Bedriuwen fan Malta profitearje fan in relatyf fluch ynkorporaasjeproses dat tusken 3 oant 5 dagen duorret as alle ynformaasje, ûntfangst fan dokuminten foar due diligence en oerjefte fan fûnsen binne levere. Foar in ekstra fergoeding kin in bedriuw binnen mar 24 oeren wurde registrearre.

Accounting & Accounting Year

Jierlikse kontroleare finansjele ferklearrings moatte wurde taret yn oerienstimming mei International Financial Reporting Standards (IFRS's). Dizze ferklearrings moatte wurde yntsjinne by it register fan bedriuwen wêr't se kinne wurde ynspekteare troch it publyk. As alternatyf foarsjocht de Maltese wet in kar foar finansjeel jier ein.

Lês mear:

• Registrearje in bedriuw yn Malta
• Foardielen fan it opsetten fan in bedriuw yn Malta

Bedriuwen registrearre yn Malta wurde beskôge as ynwenner en domisilearre yn Malta, dus binne se belestingbelesting op har wrâldwide ynkommen minder tastiene ôftrek by it bedriuwsbelestingpersintaazje dat op dit stuit 35% leit.

Ymputaasjesysteem

Malteeske oandielhâlders yn belesting ynwenner krije folslein kredyt foar elke belesting betelle troch it bedriuw op winst ferdield as dividend troch in Malteesk bedriuw, en foarkomt dus it risiko fan dûbele belesting op dat ynkommen. Yn gefallen wêr't de oandielhâlder oanspraaklik is op belesting yn Malta op dividend mei in taryf dat leger is dan it bedriuwsbelestingtarief (dat op dit stuit 35% leit), wurde oerstallige belestingkrediten foar ymputaasje werombetelle.

Belestingen werombetelle

By ûntfangst fan in dividend kinne oandielhâlders fan in bedriuw yn Malta in werombetelling easkje fan 'e heule of in diel fan' e Malta-belesting betelle op it nivo fan it bedriuw op sa'n ynkommen. Om it bedrach fan restitúsje te bepalen dat men kin opeaskje, moatte wurde beskôge as it type en de boarne fan it ynkommen ûntfongen troch it bedriuw. Oandielhâlders fan in bedriuw dat in filiaal hat yn Malta en dy't dividenden ûntfange fan filiaalwinsten ûnderworpen oan belesting yn Malta, kwalifisearje foar deselde belestingfergoeding fan Malta as oandielhâlders fan in bedriuw yn Malta.

Malteeske wet stipet dat restitúsjes binnen 14 dagen moatte betelle wurde fan 'e dei wêrop in restitúsje ferskuldige is, dat is as in folsleine en korrekte belestingoanjefte foar it bedriuw en oandielhâlders is yntsjinne, de ferskuldige belesting folslein is betelle en in folslein en in juste restitúsje-oanfraach is makke.

Restitúsjes meie yn gjin gefal wurde opeaske op belesting lijen op ynkommen direkt of yndirekt ûntliend oan ûnreplik guod.

Lês mear: Oerienkomsten mei dûbele belesting op Malta

100% restitúsje

In folsleine restitúsje fan 'e belesting betelle troch it bedriuw, wat resulteart yn in effektyf kombineare belestingtarief fan nul kin wurde oandreaun troch oandielhâlders oangeande:

• ynkomsten as winst binne ûntliend oan in ynvestearring dy't kwalifiseart as in Dielnimmende Holding; of
• yn it gefal fan dividendynkommen, wêr't sa'n Dielnimmend Holding falt binnen de feilige havens of foldocht oan de bepalingen tsjin misbrûk.

De 5 / 7e restitúsje

D'r binne twa gefallen wêr't in 5/7-restitúsje wurdt jûn:

• as it ûntfangen ynkommen passive rinte as royalty's is; of
• yn gefallen fan ynkommen ûntstien út in dielnimmend bedriuw dat net binnen de feilige havens falt of foldocht oan de bepalingen tsjin anty-misbrûk.

De 2 / 3rds werombetelling

Oandielhâlders dy't dûbele belestingheffing opeaskje oangeande alle bûtenlânske ynkomsten dy't wurde ûntfongen troch in bedriuw yn Malta, binne beheind ta in 2/3 werombetelling fan 'e betelle Malta-belesting.

De 6 / 7e restitúsje

Yn gefallen fan dividenden dy't oan oandielhâlders wurde betelle út alle oare ynkomsten dy't net earder binne neamd, krije dizze oandielhâlders it rjocht om in werombetelling te easkjen fan 6 / 7e fan 'e belesting fan Malta betelle troch it bedriuw. Sa sille oandielhâlders profitearje fan in effektyf taryf fan Malta-belesting fan 5%.

Lês mear:

• Hoe registrearje in bedriuw yn Malta ?
• Bedriuwswet fan Malta

Bedriuwen fan Malta kinne profitearje fan:

• Iensidige reliëf, ynklusyf kredytstelsel foar ferljochting fan ûnderlizzende belesting
• Netwurk foar ferdrach foar dûbele belesting
• Flat Rate Foreign Tax Credit System (FRFTC)

Iensidich Reliëf

It iensidige reliëfmeganisme makket in firtuele ferdrach foar dûbele belesting tusken Malta en in grut oantal lannen oer de heule wrâld dy't soarget foar in belestingkredyt yn gefallen wêr't bûtenlânske belesting is lijen, of Malta no in dûbelbelestingferdrach hat mei sa'n jurisdiksje as net. Om te profitearjen fan iensidige ferljochting, moat in belestingbeteller bewiis leverje ta befrediging fan 'e Kommissaris dat:

• dat it ynkommen oerseeske ûntstie;
• dat it ynkommen te lijen hie fan bûtenlânske belesting; en
• it bedrach fan bûtenlânske belesting.

De lijen fan bûtenlânske belesting sil wurde kompenseare troch yn 'e foarm fan kredyt tsjin de belesting yn Malta te beteljen op it bruto ynkommen. It kredyt sil de totale belestingferplichting yn Malta op it bûtenlânsk ynkommen net grutter wêze.

OECD basearre belestingferdrachnetwurk

Oant hjoed hat Malta mear dan 70 ferdraggen foar dûbele belesting tekene. De measte ferdraggen binne basearre op it OECD-model, ynklusyf de ferdraggen ûndertekene mei oare EU-lidsteaten.

Lês ek: Boekhâlding yn Malta

EU-rjochtline foar âlders en dochterûndernimmingen

As lidsteat fan 'e EU hat Malta de EU-âlder-dochterrjochtline oannaam dy't cross-border oerdracht fan dividenden fan dochterûndernimming nei memmebedriuwen binnen de EU beskikt.

Rjochtline ynteresse en royalty's

De Rjochtline en Royalties-rjochtline befrijt rinte- en royaltybetellingen betelle oan in bedriuw yn in lidsteat frij fan belesting yn 'e boarne-lidsteat.

Dielnimmende ûntheffing

Holdingsbedriuwen fan Malta kinne struktureare wêze om oandielen yn oare bedriuwen te hâlden en sokke dielnimmingen yn oare bedriuwen kwalifisearje as dielnimmende holding. Holdingsbedriuwen dy't foldogge oan ien fan 'e hjirûnder neamde betingsten, kinne profitearje fan dizze dielnimmende ûntheffing basearre op dielnimmende regels foar regels sawol op dividenden út sokke holdings as winst dy't ûntsteane by de beskikking oer sokke holdings:

• in bedriuw hat direkt in minimum fan 5% fan 'e eigen oandielen fan in bedriuw wêrfan it kapitaal folslein of diels is ferdield yn oandielen, dy't hâlden hat in rjocht op teminsten 5% fan ien fan' e folgjende ("Equity holding rights")
  • stimrjocht;
  • winsten beskikber foar distribúsje; en
  • aktiva beskikber foar distribúsje by likwidaasje; of
• in bedriuw is in oandielhâlder yn in bedriuw, dêrom hat it it rjocht om it folsleine saldo op te roppen en te krijen fan 'e oandielen dy't net troch dat oandielhâldersbedriuw binne, foar safier't tastien is troch de wet fan it lân wêryn de oandielen wurde hâlden ; of
• in bedriuw in oandielhâlder is yn in bedriuw, dêrom hat it rjocht op earste wegering yn gefal fan 'e foarnommen beskikking, weromkeap of annulering fan alle oandielen fan dat bedriuw dat net wurdt hâlden troch dat oandielhâldersbedriuw; of
• in bedriuw is in oandielhâlder yn in bedriuw en hat it rjocht om yn 'e ried te sitten as in persoan oan te stellen om yn' e ried fan dat bedriuw te sitten as direkteur; of
• in bedriuw is in oandielhâlder yn eigen fermogen dy't in ynvestearring hat dy't in minimale totale wearde fan € 1.164.000 of syn ekwivalint fertsjintwurdiget yn in frjemde munt, lykas op 'e datum of datums wêrop it waard oernommen, yn in bedriuw en dat hâlden yn in bedriuw moat wurde hâlden foar in ûnderbrutsen perioade fan minimaal 183 dagen; of
• in bedriuw is in oandielhâlder yn in bedriuw en wêr't it besit fan sokke oandielen is foar it fuortsetten fan har eigen bedriuw en it besit net wurdt hâlden as hannelspost foar it doel fan hannel.
  Eigen oandielen behannelje it hâlden fan it oandielkapitaal yn in bedriuw dat gjin bedriuwsbedriuw is en dat de oandielhâlder rjocht jout op syn minst twa fan 'e folgjende trije jier: it stimrjocht, it rjocht op winst beskikber foar distribúsje oan oandielhâlders en it rjocht op aktiva beskikber foar distribúsje by likwidaasje fan it bedriuw.

Befrijing fan dielname kin ek jilde foar bedriuwen yn oare entiteiten dy't in Malteesk beheind partnerskip kinne wêze, in net-ynwenner lichem fan persoanen mei ferlykbere skaaimerken, en sels in kollektyf ynvestearringsmiddel wêr't de oanspraaklikens fan 'e ynvestearders beheind is, salang't in besit foldocht oan' e kritearia foar de hjirûnder skreaune frijstelling:

• it is ynwenner as opnommen yn 'e EU;
• it is ûnderwurpen oan alle bûtenlânske belesting mei in taryf fan teminsten 15%; of
• minder dan 50% fan har ynkommen is ôflaat fan passive rinte as royalty's.

It boppesteande binne de feilige havens ynsteld. Yn gefallen wêr't it bedriuw wêryn it dielnimmende besit wurdt hâlden net falle binnen ien fan 'e niisneamde feilige havens, kin it ynkommen dat dan ek ûntliend is, lykwols lykwols frijsteld wêze fan belesting yn Malta as oan beide ûndersteande betingsten foldien is:

• de oandielen yn it net-ynwennerbedriuw moatte gjin portefúlje-ynvestearring fertsjintwurdigje; en
• it net-ynwennerbedriuw as har passive rinte as royalty's binne belestige mei in taryf dat net minder is dan 5%

Flat Rate bûtenlânske belestingkredyt

Bedriuwen dy't oerseeske ynkomsten krije kinne profitearje fan 'e FRTC, op betingst dat se in sertifikaat fan in auditor leverje wêryn stiet dat it ynkommen ûntstien is yn it bûtenlân. It FRFTC-meganisme giet fanút in lijen fan bûtenlânske belesting fan 25%. In belesting fan 35% wurdt oplein oan it netto-ynkommen fan it bedriuw brutsen mei 25% FRFTC, wêrby't it 25% kredyt wurdt tapast tsjin de ferskuldige belesting fan Malta.

Lês mear:

• Foardielen fan it opsetten fan in bedriuw yn Malta
• Bedriuwsregister fan Malta

• D'r binne gjin ûntheffingsbelesting op de ferdieling fan dividenden oan oandielhâlders;
• Gjin belestingen as beheiningen op 'e ferdieling fan' e dividenden fan it bedriuw fan Malta;
• Belesting wurdt betelle en restitúsje wurdt ûntfongen yn deselde munt fan it oandielkapitaal fan it bedriuw.
• Gjin weromhâldende belesting op rente en royalty's foar net-ynwenners;
• Gjin kapitaal plichten;
• Gjin rykdomsbelesting;

Lês mear:

• Wêrom opnimme yn Malta ?
• Bedriuwsbelesting fan Malta

Yn bepaalde gefallen spesifisearre by de wet is it mooglik om in formele útspraak oan te freegjen om wissichheid te leverjen oer de tapassing fan ynlânske belestingwet op in spesifike transaksje.

Sokke útspraken sille fiif jier binend wêze foar de Binnenlânske ynkomsten en oerlibje in feroaring yn 'e wet foar 2 jier, en it wurdt algemien útjûn binnen 30 dagen nei oanfraach. In ynformeel systeem fan Feedback oer ynkomsten is makke wêrtroch in brief fan begelieding kin wurde jûn.

Lês mear:

• Bedriuwsbelesting op Malta
• Bedriuwsregister fan Malta

As lid fan 'e Jeropeeske Uny hat Malta alle relevante EU-rjochtlinen ymplementeare dy't it ûnderwerp fan bedriuwsbelesting hawwe, ynklusyf de EU-rjochtline foar âlder-dochterûndernimming en de rjochtline ynteresses en royalty's.

Dit makket it juridyske kader fan Malta folslein oerien mei EU-wet en harmoniseart de Malteeske wetten fierder mei de wetten fan alle oare lidsteaten.

Lês mear:

• Hoe kin ik in bedriuw opsette yn Malta ?
• Bedriuwsbelesting op Malta