Malta offshore şirket oluşumu

2007 yılında, Malta, hem sakinlere hem de mukim olmayanlara vergi iadesi talep etme olasılığını genişleterek pozitif vergi ayrımcılığının kalıntılarını ortadan kaldırmak için kurumlar vergisi sisteminde son revizyonları yaptı.

Malta'yı daha çekici bir vergi planlama yetkisi haline getirmeye hizmet eden katılım muafiyeti gibi bazı özellikler de bu aşamada tanıtıldı.

Yıllar içinde Malta, çeşitli AB direktifleri ve OECD girişimlerine uygun hale getirmek için vergi kanunlarını değiştirdi ve değiştirmeye devam edecek, böylece çekici, rekabetçi, tamamen AB uyumlu bir vergi sistemi sunacak.

Daha fazla oku:

• Malta kurumlar vergisi
• Şirket kaydı Malta
• Malta offshore banka hesabı

Malta, çeşitli ortaklıklar ve sınırlı sorumlu şirketler sunar:

• Kamu (plc);
• Özel (Ltd). Ortaklıklar
• sermayesi paylara bölünmüş en komandit
• tr sermayesi paylara bölünmemiş olan komandit;
• en nom Collectif

Daha fazla oku:

• Malta şirket kaydı
• Malta'da iş yapmak

Sermaye gereksinimleri

Özel bir şirketin çıkarılmış asgari 1,164,69 € sermayesi olmalıdır. Bu miktarın% 20'si kuruluş sırasında ödenmelidir. Bu sermayeyi ifade etmek için herhangi bir yabancı para birimi kullanılabilir. Seçilen para birimi aynı zamanda şirketin raporlama para birimi ve verginin ödendiği ve ödenmesi gereken her türlü vergi iadesinin alındığı para birimi olacaktır; bu, döviz riskini ortadan kaldıran bir faktördür. Ayrıca, Malta şirketler kanunu, değişken hisse sermayesi ile kurulan şirketlere izin vermektedir.

Hissedarlar

Şirketler genellikle birden fazla hissedarla kurulurken, bir şirketi tek üye şirket olarak kurma imkanı vardır. Bireyler, tüzel kişiler, tröstler ve vakıflar dahil olmak üzere çeşitli kişi veya kuruluşlar hisse sahibi olabilir. Alternatif olarak, Malta Finansal Hizmetler Otoritesi tarafından mütevelli veya mütevelli olarak hareket etmek üzere yetkilendirilmiş tröst şirketimiz Chetcuti Cauchi'nin Claris Capital Limited gibi bir güven şirketi, lehtarlar lehine hisse sahibi olabilir.

Nesneler

Özel bir limited şirketin nesneleri sınırsızdır ancak Mutabakat Muhtırasında belirtilmelidir. Özel muaf bir limited şirket olması durumunda, birincil amaç da belirtilmelidir.

Malta şirketinde müdürler ve sekreter

Yöneticiler ve şirket sekreteri ile ilgili olarak, özel ve kamu şirketlerinin farklı gereksinimleri vardır. Özel şirketlerin en az bir yöneticisi olması gerekirken, halka açık bir şirketin en az iki yöneticisi olmalıdır. Bir yöneticinin tüzel kişi olması da mümkündür. Tüm şirketler bir şirket sekreterine sahip olmak zorundadır. Bir Malta şirket sekreteri bir birey olmalıdır ve bir müdürün bir şirket sekreteri olarak hareket etme olasılığı vardır. Özel muaf şirket Malta durumunda, tek bir yönetici aynı zamanda şirket sekreteri olarak hareket edebilir.

Direktörlerin veya şirket sekreterinin ikametgahına ilişkin yasal gereklilikler bulunmamakla birlikte, şirketin Malta'da etkin bir şekilde yönetilmesini sağladığından, Malta'da ikamet eden müdürlerin atanması tavsiye edilir. Uzmanlarımız, yönetimimiz altındaki müşteri şirketler için memur olarak hareket edebilir veya bunları tavsiye edebilir.

Daha fazlası: Hazır ofisler Malta

Gizlilik

Mesleki Gizlilik Yasası uyarınca, profesyonel pratisyenler, yukarıda belirtilen yasa ile belirlenen yüksek bir gizlilik standardı ile bağlıdırlar. Bu uygulayıcılar arasında avukatlar, noterler, muhasebeciler, denetçiler, mütevelli ve aday şirketlerin yetkilileri ve lisanslı adaylar bulunur. Malta Ceza Kanunu'nun 257. Maddesi, mesleki sırları ifşa eden profesyonellerin en fazla 46.587,47 € para cezasına ve / veya 2 yıl hapis cezasına çarptırılabileceğini öngörmektedir.

Toplantılar

Malta şirketlerinin, bir yıllık genel kurul toplantısı ile bir sonraki genel kurul tarihi arasında on beş aydan fazla olmamak üzere, her yıl en az bir genel toplantı düzenlemesi gerekmektedir. İlk yıllık genel kurul toplantısını yapan şirket, tescil edildiği yıl veya ertesi yıl başka bir genel kurul yapmaktan muaftır.

Oluşum Prosedürü

Bir şirketin tescili için, memorandum ve ana sözleşmenin, şirketin ödenmiş sermayesinin bir banka hesabına yatırıldığına dair kanıtla birlikte Şirketler Siciline sunulması gerekir. Daha sonra bir tescil belgesi verilecektir.

Kuruluş Zaman Ölçeği

Malta şirketleri, tüm bilgiler, durum tespiti belgelerinin alınması ve fonların havalesi sağlandıktan sonra 3 ila 5 gün süren nispeten hızlı bir kuruluş sürecinden yararlanmaktadır. Ek bir ücret karşılığında, bir şirket sadece 24 saat içinde kaydedilebilir.

Muhasebe ve Muhasebe Yılı

Yıllık denetlenen mali tabloların Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (IFRS) uygun olarak hazırlanması gerekir. Bu beyanlar, halk tarafından incelenebilecekleri Şirketler Siciline sunulmalıdır. Alternatif olarak, Malta yasaları mali yıl sonu seçimi sağlar.

Daha fazla oku:

• Malta'da bir şirket kaydedin
• Malta'da bir iş kurmanın faydaları

Malta'da kayıtlı şirketler Malta'da mukim ve ikametgah olarak kabul edilirler, bu nedenle dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergiye, halihazırda% 35 olan kurumlar vergisi oranında izin verilen kesintiler düşülmüştür.

Imputasyon Sistemi

Malta vergi mukimi hissedarlar, bir Malta şirketi tarafından temettü olarak dağıtılan karlar üzerinden şirket tarafından ödenen tüm vergiler için tam kredi alırlar, böylece bu gelirin çifte vergilendirilmesi riskini önler. Hissedarın Malta'da, şirketin vergi oranından (şu anda% 35'tir) daha düşük bir oranda temettü üzerinden vergiye tabi olduğu durumlarda, fazla isnat vergisi kredileri iade edilebilir.

Vergi geri ödemeleri

Temettü aldıktan sonra, bir Malta şirketinin hissedarları, söz konusu gelir üzerinden şirket düzeyinde ödenen Malta vergisinin tamamının veya bir kısmının geri ödenmesini talep edebilir. Talep edilebilecek iade tutarının belirlenmesi için, şirketin elde ettiği gelirin türü ve kaynağı dikkate alınmalıdır. Malta'da bir şubesi olan ve Malta'da vergiye tabi şube karlarından temettü alan bir şirketin hissedarları, bir Malta şirketinin hissedarlarıyla aynı Malta vergi iadesi almaya hak kazanır.

Malta kanunları, geri ödemelerin, geri ödemenin vadesinin geldiği günden itibaren 14 gün içinde, yani şirket ve hissedarlar için eksiksiz ve doğru bir vergi beyannamesi sunulduğunda, ödenmesi gereken verginin tamamen ödendiğini ve eksiksiz olarak ödenmesini şart koşar. ve uygun bir geri ödeme talebinde bulunulmuştur.

Taşınmaz mallardan doğrudan veya dolaylı olarak elde edilen gelirler üzerinden uğranılan vergiler için hiçbir durumda iade talep edilemez.

Daha fazlasını okuyun: Malta çifte vergilendirme anlaşmaları

% 100 geri ödeme

Şirket tarafından ödenen verginin tam iadesi ve bunun sonucunda efektif birleşik vergi oranının sıfır olması, hissedarlar tarafından aşağıdakilerle ilgili olarak talep edilebilir:

• gelir veya kazançların Katılımcı Holding niteliğindeki bir yatırımdan elde edilmesi; veya
• Temettü geliri durumunda, söz konusu Katılımcı Holdingin güvenli limanlara girmesi veya suistimali önleme hükümlerini yerine getirmesi durumunda.

5 / 7'nin geri ödemesi

5/7 geri ödemenin verildiği iki durum vardır:

• elde edilen gelir pasif faiz veya telif ücreti olduğunda; veya
• güvenli limanlara girmeyen veya suistimali önleme hükümlerini karşılamayan bir katılımcı holdingden kaynaklanan gelir durumunda.

2/3 iadesi

Bir Malta şirketi tarafından alınan herhangi bir yabancı gelirle ilgili olarak çifte vergilendirme indirimi talep eden hissedarlar, ödenen Malta vergisinin 2/3 iadesi ile sınırlıdır.

6 / 7'nin geri ödemesi

Daha önce belirtilmeyen diğer gelirlerden hissedarlara ödenen temettü durumunda, bu hissedarlar şirket tarafından ödenen Malta vergisinin 6 / 7'sinin iadesini talep etme hakkına sahip olurlar. Böylelikle, hissedarlar% 5'lik Malta vergisinin efektif oranından yararlanacaklar.

Daha fazla oku:

• Malta'da bir şirket nasıl kaydedilir ?
• Malta şirketler hukuku

Malta şirketleri şunlardan yararlanabilir:

• Temel verginin muafiyeti için kredi sistemi dahil tek taraflı muafiyet
• Çifte Vergi Anlaşması Ağı
• Sabit Oranlı Yabancı Vergi Kredi sistemi (FRFTC)

Tek Taraflı Yardım

Tek taraflı muafiyet mekanizması, Malta ile dünyanın dört bir yanındaki çok sayıda ülke arasında, Malta'nın böyle bir yargı yetkisi ile çifte vergi anlaşması olup olmadığına bakılmaksızın yabancı vergiye maruz kaldığı durumlarda bir vergi kredisi sağlayan sanal bir çifte vergi anlaşması oluşturur. Tek taraflı indirimden yararlanmak için, bir vergi mükellefi, Komiseri tatmin edecek şekilde şu kanıtları sunmalıdır:

• gelirin yurtdışında elde edilmesi;
• gelirin yabancı vergiye tabi olduğu; ve
• maruz kalınan yabancı vergi miktarı.

Maruz kalınan yabancı vergi, Malta'da brüt vergiye tabi gelir üzerinden alınacak vergiye karşı alacak şeklinde tazmin edilecektir. Kredi, Malta'daki yabancı kaynaklı gelire ilişkin toplam vergi yükümlülüğünü aşmayacaktır.

OECD tabanlı Vergi Anlaşması Ağı

Malta bugüne kadar 70'in üzerinde çifte vergi anlaşması imzaladı. Çoğu anlaşma, diğer AB üye devletleriyle imzalanan anlaşmalar da dahil olmak üzere OECD modeline dayanmaktadır.

Ayrıca şunu okuyun: Malta'da Muhasebe

AB Ana ve Bağlı Kuruluş Yönergesi

Malta, bir AB üye devleti olarak, temettülerin AB içindeki bağlı şirketlerden ana şirketlere sınır ötesi transferini düzenleyen AB Ana-Yan Kuruluş Yönergesini benimsemiştir.

Faiz ve Telif Hakkı Direktifi

Faiz ve Telif Ücretleri Direktifi, bir üye devletteki bir şirkete ödenecek faiz ve telif hakkı ödemelerini kaynak üye devletteki vergiden muaf tutar.

Katılımcı Muafiyet

Malta holding şirketleri, diğer şirketlerde hisse sahibi olacak şekilde yapılandırılabilir ve diğer şirketlerdeki bu tür iştirakler, katılımcı holding olarak nitelendirilebilir. Aşağıda belirtilen koşullardan herhangi birini karşılayan Holding Şirketleri, hem bu varlıklardan elde edilen temettülere hem de bu varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazançlara ilişkin katılma kurallarına dayalı bu katılım muafiyetinden yararlanabilir:

• Bir şirket, sermayesi tamamen veya kısmen paylara bölünmüş olan ve aşağıdakilerden herhangi ikisinin en az% 5'ine hak sağlayan bir şirketin öz sermaye paylarının en az% 5'ini doğrudan elinde tutmaktadır ("Hisse tutma hakları")
  • oy kullanma hakkı;
  • dağıtım için mevcut karlar; ve
  • tasfiye halinde dağıtılabilecek varlıklar; veya
• Bir şirket, bir şirkette öz sermaye hissedarıdır, bu nedenle, hisse senetlerinin tutulduğu ülkenin yasalarının izin verdiği ölçüde, söz konusu öz sermaye hissedar şirketi tarafından elde tutulmayan öz sermaye paylarının tüm bakiyesini talep etme ve alma hakkına sahiptir. ; veya
• bir şirket, bir şirkette öz sermaye hissedarıdır, bu nedenle, söz konusu şirketin söz konusu öz sermaye hissedar şirketi tarafından elde tutulmayan tüm hisse senetlerinin elden çıkarılması, itfası veya iptal edilmesi durumunda ilk red hakkına sahiptir; veya
• bir şirket bir şirkette öz sermaye hissedarıdır ve bu şirketin Yönetim Kuruluna üye olma veya bir kişiyi yönetici olarak atama hakkına sahiptir; veya
• Bir şirket, satın alındığı tarih veya tarihlerde olduğu gibi, bir şirkette minimum toplam değeri 1,164,000 Euro veya eşdeğeri bir yabancı para biriminde temsil eden bir yatırımı elinde bulunduran ve bir şirketteki holdingin tutulması gereken bir öz sermaye hissedarıdır. en az 183 günlük kesintili bir süre için; veya
• bir şirket, bir şirkette öz sermaye hissedarıdır ve bu tür hisselerin elde tutulması kendi işinin ilerlemesi içindir ve holding, ticaret amacıyla ticari hisse senedi olarak elde tutulmaz.
  Hisse senetleri, bir emlak şirketi olmayan ve hissedara aşağıdaki üç yılın en az ikisine hak veren bir şirketteki sermayenin elde tutulmasıyla ilgilenir: oy hakkı, hissedarlara dağıtılabilecek kar hakkı ve Şirketin tasfiyesi sırasında dağıtılabilecek varlıkların hakkı.

Katılım muafiyeti, Malta'daki bir limited ortaklık, benzer özelliklere sahip ikamet etmeyen kişilerden oluşan bir kuruluş ve hatta yatırımcıların sorumluluğunun sınırlı olduğu kolektif bir yatırım aracı olabilecek diğer kuruluşlardaki holdingler için de geçerli olabilir. muafiyet kriterleri aşağıda özetlenmiştir:

• AB'de mukim veya anonimdir;
• en az% 15 oranında herhangi bir yabancı vergiye tabidir; veya
• Gelirinin% 50'sinden azı pasif faiz veya telif ücretlerinden elde edilmektedir.

Yukarıdakiler güvenli limanlar setidir. Katılan holdingin tutulduğu şirketin yukarıda belirtilen güvenli limanlardan birine girmediği durumlarda, bu nedenle elde edilen gelir, aşağıdaki koşulların her ikisinin de yerine getirilmesi halinde yine de Malta'da vergiden muaf tutulabilir:

• yerleşik olmayan şirketteki hisse senetleri portföy yatırımını temsil etmemelidir; ve
• yerleşik olmayan şirket veya pasif faiz veya telif hakları% 5'ten az olmayan bir oranda vergiye tabi tutulmuşsa

Sabit Oranlı Dış Vergi Kredisi

Yurtdışından gelir elde eden şirketler, gelirin yurtdışında ortaya çıktığını belirten bir denetçi belgesi sunmaları koşuluyla FRTC'den yararlanabilir. FRFTC mekanizması,% 25 oranında yabancı vergiye maruz kaldığını varsayar. Şirketin net geliri üzerinden% 25 FRFTC brüt olarak% 35 vergi uygulanır ve Malta vergisine karşı% 25 kredi uygulanır.

Daha fazla oku:

• Malta'da bir iş kurmanın faydaları
• Malta şirket kaydı

• Hissedarlara temettü dağıtımında herhangi bir stopaj vergisi yoktur;
• Malta şirketinden temettü dağıtımında hiçbir vergi veya kısıtlama yoktur;
• Vergi ödenir ve geri ödeme şirketin sermayesinin aynı para birimi cinsinden alınır.
• Yerleşik olmayanlara faiz ve telif ücreti üzerinden stopaj vergisi alınmaz;
• Sermaye vergisi yok;
• Varlık vergisi yok;

Daha fazla oku:

• Neden Malta'ya dahil olmalısınız ?
• Malta şirket vergisi

Kanunda belirtilen belirli durumlarda, yerel vergi kanununun belirli bir işleme uygulanmasına kesinlik kazandırmak için resmi bir karar talep etmek mümkündür.

Bu tür kararlar, Yurt İçi Gelir için beş yıl süreyle bağlayıcı olacak ve 2 yıl süreyle yasa değişikliğine dayanacak ve genellikle başvurudan sonraki 30 gün içinde verilir. Bir rehberlik mektubunun verilebileceği gayri resmi bir Gelir geri bildirim sistemi oluşturulmuştur.

Daha fazla oku:

• Malta kurumlar vergisi
• Malta şirket kaydı

Avrupa Birliği'nin bir üyesi olarak Malta, AB Ana-İştirak Direktifi ve Faiz ve Telif Hakkı Direktifi dahil olmak üzere kurumlar vergilendirmesi konusuyla ilgili tüm ilgili AB direktiflerini uygulamıştır.

Bu, Malta'nın kurumsal yasal çerçevesini AB hukuku ile tamamen uyumlu hale getirir ve Malta kanunlarını diğer tüm üye devletlerin kanunlarıyla daha da uyumlu hale getirir.

Daha fazla oku:

• Malta'da nasıl şirket kurulur ?
• Malta kurumlar vergisi