Dịch vụ Thuế - Kế toán & Kiểm toán | Câu hỏi thường gặp

Có 3 loại Tờ khai thuế chính mà một công ty cần nộp cho Cục Doanh thu nội địa (IRD):

• Tờ khai tình hình lao động
• Tờ khai thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)
• Tờ khai thuế cá nhân.

Mỗi doanh nhân có nghĩa vụ nộp 3 tờ khai thuế này mỗi năm kể từ khi nhận được tờ khai thuế đầu tiên.

Xem thêm:

• Thuế suất ở Hồng Kông
• Dịch vụ kiểm toán Hồng Kông

Nếu công ty bạn được thành lập ở Hồng Kông, bạn sẽ nhận được tờ khai thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) đầu tiên sau khoảng 18 tháng kể từ ngày thành lập. Do đó, bạn cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ kế toán của mình và gửi báo cáo kiểm toán cùng với tờ khai thuế đã điền cho IRD.

Hầu hết tất cả các chi phí mà người nộp thuế phải trả trong quá trình tạo ra lợi nhuận tính thuế thì được phép khấu trừ.

Đối với những công ty đã đăng ký Offshore nhưng có lợi nhuận từ Hồng Kông, công ty vẫn phải trả thuế lợi tức cho Chính Phủ Hồng Kông. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp này cần phải nộp Tờ khai thuế TNDN cho Cục Quản lý Doanh thu nội địa (IRD)

Yêu cầu cung cấp Báo cáo Kiểm toán của công ty được quy định bởi Pháp lệnh công ty (Companies Ordinance) từ chính phủ Hồng Kông. Pháp lệnh này không nêu ra các trường hợp được miễn Kiểm toán.

Thông thường, Cục Doanh thu Nội địa (IRD) sẽ phát hành 3 loại tờ khai thuế cho doanh nghiệp mỗi năm kể từ khi phát hành tờ khai thuế đầu tiên: Báo cáo tình hình sử dụng lao động, Tờ khai thuế lợi nhuận và Tờ khai thuế thu nhập cá nhân.

IRD sẽ phát hành Tờ khai thuế lợi nhuận và  Tờ Báo cáo tình hình sử dụng lao động vào ngày làm việc đầu tiên của tháng 4 hàng năm và phát hành Tờ khai thuế thu nhập cá nhân vào ngày làm việc đầu tiên của tháng 5 hàng năm. Bạn phải hoàn thành hồ sơ khai thuế trong vòng 1 tháng kể từ ngày phát hàng; nếu không, bạn có thể phải đối mặt với hình phạt hoặc thậm chí truy tố.

Xem thêm:

• Dịch vụ khai báo thuế tại Hồng Kông

2,000,000 HKD lợi nhuận đầu tiên được đánh thuế 8.25% từ 2018/19 trở đi, phần lợi nhuận trên 2,000,000 HKD đầu tiên được đánh thuế 16.5%.

Tờ khai thuế TNDN cũng sẽ được nộp cho Cục Doanh thu nội địa (IRD) ngay cả khi công ty chưa bắt đầu kinh doanh

Chính phủ Hồng Kông yêu cầu tất cả các công ty được thành lập tại Hồng Kông phải lưu giữ hồ sơ tài chính của tất cả các giao dịch, bao gồm lợi nhuận, doanh thu và chi phí. Tất cả những tài liệu này phải được lưu giữ lại.

Sau khi thành lập được 18 tháng, tất cả các công ty ở Hồng Kông sẽ được yêu cầu nộp báo cáo thuế đầu tiên, bao gồm các báo cáo kế toán và kiểm toán. Hơn nữa, tất cả các công ty Hồng Kông, bao gồm cả công ty Trách nhiệm hữu hạn, những báo cáo tài chính hàng năm phải được kiểm toán bởi các kiểm toán viên độc lập bên ngoài, người có giấy phép Kế toán viên công chứng (CPA).

One IBC là công ty chuyên cung cấp dịch vụ Kế toán & Kiểm toán cho tất cả các khách hàng đang điều hành công ty của họ tại Hồng Kông. Chúng tôi chuyên cung cấp các dịch vụ như:

1. Phối hợp và tư vấn để thiết lập hệ thống (bespoke) kế toán.
2. Sổ sách, ghi chép kế toán và chuẩn bị báo cáo hàng năm.
3. Quản lý và báo cáo tài chính định kỳ.
4. Dự báo ngân sách và dòng tiền.
5. Tuân thủ các yêu cầu báo cáo của Cục Doanh thu Nội địa Hồng Kông (IRD), Ủy ban Chứng khoán và Tương lai (SFC) (nếu có).

Để biết thêm thông tin chi tiết, xin vui lòng gửi những yêu cầu hoặc thắc mắc đến chúng tôi qua emai: [email protected]

Xem thêm:

• Hồ sơ hàng năm tại Hồng Kông
• Dịch vụ kế toán tại Hồng Kông

Lý do là vì doanh nghiệp của bạn có lợi nhuận từ HK, ngay cả khi công ty của bạn được đăng ký tại các Quốc gia/Vùng lãnh thổ nước ngoài, lợi nhuận của bạn vẫn phải chịu Thuế lợi nhuận Hồng Kông và bạn cần phải nộp tờ khai thuế lợi nhuận một cách bắt buộc. Tuy nhiên, nếu công ty của bạn (cho dù được đăng ký tại HK hoặc các Quốc gia/Vùng lãnh thổ nước ngoài khác) không liên quan đến thương mại, chuyên ngành hoặc kinh doanh tại HK có lợi nhuận phát sinh hoặc có nguồn gốc từ HK, tức là công ty của bạn đang hoạt động và tạo ra tất cả lợi nhuận ngoài HK, có thể công ty của bạn có thể được tuyên bố là "doanh nghiệp nước ngoài" để được miễn thuế. Để chứng minh lợi nhuận của bạn không chịu thuế lợi nhuận HK, bạn nên chọn đại lý có nhiều kinh nghiệm ở giai đoạn ban đầu

Xem thêm:

• Dịch vụ khai báo thuế tại Hồng Kông

Các Báo cáo tài chính của một công ty TNHH sẽ được kiểm toán bởi một Kế toán viên công chứng trước khi nộp cho Cục Quản lý Doanh thu nội địa (IRD) cùng với Báo cáo của kiểm toán viên và Tờ khai thuế TNDN

Nhìn chung, các công ty nước ngoài không phải chịu các nghĩa vụ về thuế, các nguồn thu nhập từ ngoài Hồng Kông hoàn toàn được miễn thuế cho các công ty được thành lập tại Hồng Kông. Cơ quan Thuế (IRD) của Hồng Kông sẽ xem xét các công ty nước ngoài nào có đủ điều kiện miễn thuế.

Theo IRD, những loại thu nhập đã trừ thuế đến từ những nguồn sau được miễn thuế:

• cổ tức nhận được từ một công ty là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Hồng Kông;
• số tiền đã bao gồm thu nhập đã trừ thuế từ thu nhập chịu thuế của người khác;
• lãi trên Giấy chứng nhận dự trữ thuế;
• tiền lãi và bất kỳ lợi nhuận nào liên quan đến trái phiếu được phát hành theo Pháp lệnh cho vay hoặc trái phiếu chính phủ, hoặc một công cụ nợ của Quỹ trao đổi hoặc công cụ nợ của các tổ chức quốc tế bằng đô la Hồng Kông;
• thu nhập lãi và lợi nhuận kinh doanh có được từ các công cụ nợ dài hạn;
• lãi, lợi nhuận hoặc lợi nhuận từ các công cụ nợ đủ điều kiện (phát hành vào hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 2018) được miễn nộp thuế lợi nhuận; và
• số tiền nhận được hoặc tích lũy của một chương trình đầu tư được chỉ định bởi hoặc cho một người

Nếu bạn vẫn còn những băn khoăn và mong muốn tìm hiểu thêm thông tin về các trường hợp nào được miễn thuế cho các công ty nước ngoài tại Hồng Kông, bạn có thể liên lạc với đội ngũ tư vấn viên của chúng tôi qua email: [email protected]

Xem thêm:

• Dịch vụ kiểm toán tại Hồng Kông
• Đặc khu hành chính Hồng Kông

Bất kỳ người nào không khai thuế hoặc cung cấp thông tin sai lệch cho Cơ quan quản lý thuế tại Hồng Kông đều phạm tội và có thể bị truy tố dẫn đến hình phạt hoặc thậm chí bị phạt tù. Ngoài ra, phần 61 của Pháp lệnh Doanh thu nội địa đề cập đến bất kỳ giao dịch nào làm giảm hoặc giảm số tiền thuế phải nộp của bất kỳ người nào mà Người phán quyết cho rằng giao dịch là giả tạo, hư cấu hoặc bất kỳ sự xử lý nào không thực sự có hiệu lực. Khi áp dụng, Người giám định có thể bác bỏ qua mọi giao dịch hoặc định đoạt đó và các bên liên quan sẽ bị trừng phạt tương xứng.

Xem thêm:

• Dịch vụ khai báo thuế tại Hồng Kông

Nếu lợi nhuận của công ty không có nguồn gốc từ Hồng Kông và công ty không thành lập văn phòng tại Hồng Kông cũng như không thuê bất kỳ nhân viên Hồng Kông nào, lợi nhuận của công ty sẽ được miễn thuế TNDN. Tuy nhiên Công ty nên nộp Tờ yêu cầu miễn thuế đối với Công ty Offshore cho Cục Quản lý Doanh thu nội địa (IRD)

Xem thêm:

• Thuế suất ở Hồng Kông
• Dịch vụ kế toán Hồng Kông

Nếu Tờ khai thuế TNDN không được nộp trước ngày đáo hạn, công ty sẽ bị một khoản phí phạt từ vài ngàn đô trở lên. Nếu công ty vẫn không hoàn thành nghĩa vụ và không nộp phí phạt, hình phạt cao hơn là Cục Quản lý doanh thu nội địa (IRD) có thể yêu cầu tòa án Quận gửi Giấy triệu tập.

Công ty vẫn phải thông báo với HMRC về trách nhiệm về Thuế dưới luật Thuế Doanh nghiệp của Chính phủ Anh. Công ty phải gửi thông báo này trong vòng 12 tháng sau khi kết thúc kỳ kế toán thuế của công ty, nếu không sẽ phải chịu một mức phí phạt. Mức phí phạt này HRMC gọi là Phạt không thông báo.

Báo cáo tài chính lần đầu tiên phải được nộp trong 21 tháng sau khi đã đăng ký thành lập công ty với Cục Quản lý công ty (Company House)

1. Thuế thu nhập
2. Bảo hiểm quốc gia
3. Thuế Doanh nghiệp
4. Thuế lợi nhuận trên vốn
5. Thuế Giá trị gia tăng

HMRC có thể tính phí phạt lên tới £ 3.000 mỗi năm tính thuế vì không lưu giữ hồ sơ công ty hoặc giữ hồ sơ không đầy đủ

Công ty phải đăng ký thuế GTGT với HMRC nếu doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế GTGT hơn 85.000 bảng Anh.

Một công ty không hoạt động nếu nó không có các hoạt động kinh doanh hay giao dịch và không có bất kỳ nguồn thu nhập nào.

Mã số thuế UTR là một mã duy nhất xác định người nộp thuế là cá nhân hoặc công ty. Mã số thuế UTR gồm mười chữ số và có thể bao gồm chữ K ở cuối hàng.

Mã số thuế UTR được HMRC sử dụng để theo dõi người nộp thuế và là “chìa khóa” mà người đóng thuế sử dụng để xác định tất cả các phần khác nhau liên quan đến các vấn đề thuế ở Anh

Có. Công ty phải nộp Báo Cáo Công ty (trước đây là Báo Cáo hàng năm) và Báo cáo Tài chính cho Cục Quản lý công ty (Company House) hàng năm, điều này cũng áp dụng đối với Công Ty Trách nhiệm hữu hạn.

Có. Công ty phải nộp Báo Cáo Công ty (trước đây là Báo Cáo hàng năm) và Báo cáo Kế toán cho Cục Quản lý công ty (Company House) hàng năm, điều này cũng áp dụng đối với Công Ty Trách nhiệm hữu hạn

Trong hầu hết các trường hợp, các công ty nước ngoài được yêu cầu gửi tài liệu kế toán đến Cục Quản lý công ty (Company House). Các tài liệu kế toán mà một công ty nước ngoài cung cấp sẽ phụ thuộc vào các trường hợp sau đây:

• Công ty có bắt buộc phải chuẩn bị và tiết lộ các tài liệu kế toán theo luật quốc gia đăng ký thành lập công ty hay không
• Nếu công ty được yêu cầu chuẩn bị và công bố các tài liệu kế toán theo luật quốc gia đăng ký thành lập công ty thì đó là một công ty thuộc Khu vực Kinh tế Châu  u (EEA). Một công ty thuộc Khu vực Kinh tế Châu  u là một công ty nước ngoài được

Ở Anh, kiểm toán nội bộ và bên ngoài phục vụ các chức năng khác nhau và tuân thủ các tiêu chuẩn khác nhau:

1. Kiểm toán nội bộ

• Mục tiêu: Tập trung vào việc đánh giá và nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý, kiểm soát và quản trị rủi ro trong một tổ chức.
• Phạm vi: Rộng và đa dạng, bao gồm các lĩnh vực như tuân thủ, quản lý rủi ro và hiệu quả hoạt động.
• Chức năng: Kiểm toán viên nội bộ là nhân viên hoặc nhà thầu của tổ chức, có chức năng báo cáo cho ủy ban kiểm toán và quản lý về mặt hành chính.
• Tần suất: Được thực hiện trong suốt cả năm dựa trên kế hoạch kiểm toán dựa trên rủi ro.

2. Kiểm toán bên ngoài

• Mục tiêu: Cung cấp ý kiến độc lập về báo cáo tài chính, đảm bảo báo cáo không có sai sót trọng yếu và tuân thủ các chuẩn mực kế toán và luật định.
• Phạm vi: Tập trung hẹp vào hồ sơ tài chính và tuân thủ luật định.
• Chức năng: Kiểm toán viên bên ngoài độc lập với tổ chức, do các cổ đông bổ nhiệm và phải duy trì nghiêm ngặt tính độc lập của mình.
• Tần suất: Thường được tiến hành hàng năm, đỉnh cao là báo cáo kiểm toán hàng năm.

3. Sự khác biệt chính

• Tính độc lập: Kiểm toán viên bên ngoài yêu cầu tính độc lập nghiêm ngặt; kiểm toán viên nội bộ có tính độc lập về mặt chức năng trong tổ chức.
• Báo cáo: Kiểm toán viên nội bộ báo cáo cho cả ủy ban kiểm toán và ban quản lý để cải thiện quy trình kinh doanh, trong khi kiểm toán viên bên ngoài báo cáo cho các cổ đông, tập trung vào tính minh bạch và tuân thủ quy định.
• Mục đích: Kiểm toán nội bộ nhằm nâng cao kiểm soát nội bộ và hiệu quả kinh doanh; kiểm toán bên ngoài xác nhận tính liêm chính tài chính để đảm bảo cho các bên liên quan.

Những khác biệt này đảm bảo rằng cả hai loại kiểm toán đều hoạt động song song nhằm nâng cao trách nhiệm giải trình và hiệu quả của tổ chức đồng thời đáp ứng các yêu cầu pháp lý.

Ở Anh, kế toán phục vụ một số chức năng thiết yếu trong hoạt động kinh doanh:

1. Báo cáo tài chính: Kế toán đảm bảo ghi lại các giao dịch một cách có hệ thống, dẫn đến việc tạo ra các báo cáo tài chính tóm tắt tình trạng và hiệu quả tài chính của công ty.
2. Tuân thủ quy định: Nó giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định theo luật định, bao gồm luật thuế và tiêu chuẩn báo cáo tài chính (GAAP hoặc IFRS của Vương quốc Anh), đảm bảo tính chính xác trong hồ sơ thuế và các báo cáo bắt buộc khác.
3. Ra quyết định: Dữ liệu tài chính thu được từ kế toán hỗ trợ đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt, giúp các nhà quản lý phân bổ ngân sách, lựa chọn đầu tư và lập kế hoạch chiến lược.
4. Lập ngân sách và dự báo: Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc chuẩn bị ngân sách và dự báo, giúp dự đoán các điều kiện tài chính trong tương lai và hướng dẫn quản lý nguồn lực hiệu quả.
5. Đánh giá hiệu suất: Nó cho phép đánh giá hiệu quả và lợi nhuận của các phòng ban hoặc dự án khác nhau trong doanh nghiệp, điều chỉnh hiệu suất với các mục tiêu chiến lược.
6. Quản lý rủi ro: Bằng cách phân tích các tỷ số và xu hướng tài chính, kế toán giúp xác định rủi ro tài chính, tạo điều kiện quản lý chủ động để bảo vệ lợi ích của công ty.
7. Kiểm toán và Đảm bảo: Hồ sơ tài chính được tổ chức hỗ trợ quá trình kiểm toán, nâng cao uy tín của doanh nghiệp với các bên liên quan.
8. Quản lý chi phí: Kế toán hiệu quả hỗ trợ theo dõi và kiểm soát chi phí, tối ưu hóa việc định giá và sử dụng nguồn lực để cải thiện lợi nhuận.

Nhìn chung, kế toán củng cố tính minh bạch tài chính, tuân thủ và quản lý chiến lược trong các doanh nghiệp ở Vương quốc Anh, tạo thành xương sống cho sức khỏe tài chính và hiệu quả hoạt động.

Ở Anh, việc lập kế hoạch thuế và quản lý thuế phục vụ các chức năng khác nhau trong việc xử lý thuế:

1. Lập kế hoạch thuế

Lập kế hoạch thuế là sắp xếp chiến lược các vấn đề tài chính để giảm thiểu nghĩa vụ thuế. Quá trình chủ động này bao gồm:

• Sử dụng các khoản đầu tư và trợ cấp có hiệu quả về thuế.
• Xác định thời điểm thu nhập và chi phí để tối ưu hóa lợi ích về thuế.
• Cơ cấu lại hoạt động kinh doanh để giảm nghĩa vụ thuế.

2. Quản lý thuế

Quản lý thuế tập trung vào việc đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế và quản lý các công việc hành chính liên quan đến thuế. Điều này liên quan đến:

• Nộp tờ khai thuế kịp thời và chính xác.
• Lưu trữ hồ sơ tài chính chi tiết.
• Xử lý thông tin liên lạc và kiểm toán từ cơ quan thuế.
• Đảm bảo rằng tất cả các khoản thanh toán thuế được thực hiện đúng tiến độ.

3. Sự khác biệt chính:

• Mục đích: Lập kế hoạch thuế nhằm giảm nghĩa vụ thuế trong tương lai, trong khi quản lý thuế đảm bảo tuân thủ luật thuế hiện hành.
• Thời điểm: Lập kế hoạch thuế là hoạt động chủ động, hướng tới tương lai; quản lý thuế mang tính phản ứng, xử lý các nghĩa vụ thuế đang diễn ra.
• Phạm vi: Lập kế hoạch thuế liên quan đến việc ra quyết định tài chính chiến lược; quản lý thuế tập trung vào tính chính xác trong hành chính và tuân thủ thủ tục.

Cùng với nhau, cả hai phương pháp đều đảm bảo rằng một cá nhân hoặc doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong khi vẫn tuân thủ các yêu cầu pháp lý.

Tại Vương quốc Anh, thông thường các kiểm toán viên bên ngoài không được khuyến khích thực hiện các chức năng kiểm toán nội bộ do tính độc lập và xung đột lợi ích:

• Kiểm toán viên bên ngoài đưa ra ý kiến độc lập về báo cáo tài chính, điều này đòi hỏi họ phải hoàn toàn độc lập với tổ chức mà họ kiểm toán.
• Kiểm toán viên nội bộ đánh giá và tăng cường kiểm soát nội bộ và quản trị trong tổ chức, thường xuyên hợp tác chặt chẽ với tổ chức, điều này có thể ảnh hưởng đến tính độc lập cần có của kiểm toán viên bên ngoài.

Việc kết hợp các vai trò này có thể dẫn đến xung đột lợi ích và có thể làm giảm khả năng đưa ra ý kiến khách quan của kiểm toán viên bên ngoài. Các tiêu chuẩn chuyên môn của Vương quốc Anh, được duy trì bởi các tổ chức như Viện Kế toán Công chứng Anh và Xứ Wales (ICAEW) và Hiệp hội Kế toán Công chứng Anh (ACCA), nhấn mạnh tầm quan trọng của việc duy trì tính độc lập nghiêm ngặt của kiểm toán viên, từ đó đưa ra lời khuyên chung đối với kiểm toán viên bên ngoài thực hiện kiểm toán nội bộ. nhiệm vụ.

Một khi công ty đã được duyệt vào danh sách Miễn trừ Mẫu C-S/C từ một ngày cụ thể, IRAS sẽ không gửi mẫu đơn C-S/C cho công ty từ ngày đó trở đi.

Do vậy, một công ty trong danh sách Miễn trừ Mẫu C-S/C đã được duyệt sẽ không cần nộp đơn này đến IRAS.

Đại hội đồng cổ đông thường niên là cuộc họp cổ đông bắt buộc hàng năm của công ty. Tại Đại hội đồng cổ đông, công ty sẽ trình bày Báo cáo tài chính (accounts) trước các cổ đông (còn gọi là "thành viên") để các cổ đông có thể đưa ra bất kỳ truy vấn nào về tình hình tài chính của công ty.

Công ty vẫn có thể nộp ECI nếu không có đánh giá nào được gửi đến. Tuy nhiên, công ty không thể trả bằng trả góp. Các khoản trả góp chỉ được IRAS cho phép khi một công ty nộp ECI trong vòng ba tháng sau khi kết thúc năm tài chính và thông qua hệ thống GIRO của ngân hàng.

Tất cả các công ty được thành lập tại Singapore dù là Công ty Trách nhiệm hữu hạn hoặc Công ty Trách nhiệm vô hạn (trừ các công ty được miễn trừ) đều phải nộp báo cáo tài chính theo định dạng XBRL theo hướng dẫn gần đây của Cơ quan quản lý kế toán và Doanh nghiệp Singapore (ACRA) vào tháng 6 năm 2013

Công ty không cần phải nộp báo cáo ECI nếu không có hoạt động kinh doanh và nếu công ty đáp ứng ngưỡng doanh thu hàng năm trong danh sách Miễn trừ nộp báo cáo ECI.

Doanh thu hàng năm không vượt quá 5 triệu đô la cho các công ty có năm tài chính kết thúc vào hoặc sau tháng 7 năm 2017.

XBRL là từ viết tắt của Ngôn ngữ báo cáo doanh nghiệp mở rộng. Sau khi thông tin tài chính được chuyển sang định dạng XBRL, chúng được gửi đến và chuyển qua lại giữa các thực thể kinh doanh. Chính phủ Singapore đã chỉ thị cho các công ty Singapore chỉ nộp báo cáo tài chính theo định dạng XBRL. Do đó, việc phân tích dữ liệu có thể cung cấp thông tin chính xác về các xu hướng trong tài chính.

Thù lao hoặc doanh thu nhận được dưới dạng tiền ảo (như Bitcoin) phải tuân theo các quy tắc thuế thu nhập thông thường. Khoản thu sẽ chịu thuế nếu đó là doanh thu, và không chịu thuế nếu đó là vốn.

Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

Cuối năm tài chính (FYE) là thời điểm kết thúc kỳ kế toán tài chính của một công ty, một năm tài chính có thể lên đến 12 tháng.

Một công ty TNHH tư nhân phải tổ chức Đại hội đồng cổ đông một lần trong năm Dương lịch và các Đại hội đồng cổ đông không cách nhau quá 15 tháng (trường hợp công ty mới thành lập thì lần ĐHĐCĐ đầu tiên không quá 18 tháng kể từ ngày thành lập) theo Luật Công ty của Singapore.

Báo cáo tài chính được công bố tại ĐHĐCĐ phải cách ngày báo cáo tối đa không quá 6 tháng.