Reġistru tal-Kumpaniji ta ’Malta
Kumpanija Privata b'Responsabbiltà Limitata ta 'Malta

Fl-2007, Malta għamlet l-aħħar reviżjonijiet fis-sistema tat-taxxa korporattiva tagħha biex tneħħi l-fdalijiet ta ’diskriminazzjoni pożittiva fit-taxxa billi estendiet il-possibbiltà li titlob rifużjonijiet tat-taxxa kemm għal residenti kif ukoll għal non-residenti.

Ċerti fatturi bħall-eżenzjoni mill-parteċipazzjoni li jservu biex jagħmlu lil Malta ġurisdizzjoni aktar attraenti għall-ippjanar tat-taxxa ġew introdotti wkoll f'dan l-istadju.

Matul is-snin Malta mmodifikat u se tkompli timmodifika l-liġijiet tagħha dwar it-taxxa biex iġġibhom konformi ma ’diversi direttivi tal-UE u inizjattivi tal-OECD u b’hekk toffri sistema ta’ taxxa attraenti, kompetittiva u kompletament konformi mal-UE.

Aqra iktar:

• Taxxa korporattiva ta ’Malta
• Reġistru tal-Kumpaniji Malta
• Kont bankarju offshore ta 'Malta

Malta toffri diversi forom ta ’soċjetajiet u kumpaniji b’responsabbiltà limitata:

• Pubbliku (plc);
• Privat (Ltd). Sħubiji
• en commandite li l-kapital tiegħu huwa maqsum f'ishma
• en commandite li l-kapital tiegħu mhuwiex maqsum f'ishma;
• en nom collectif

Aqra iktar:

• Reġistru tal-kumpanija ta 'Malta
• Tagħmel negozju f'Malta

Rekwiżiti Kapitali

Kumpanija privata għandu jkollha kapital azzjonarju minimu maħruġ ta '€ 1,164.69. 20% ta 'dan l-ammont għandu jitħallas mal-inkorporazzjoni. Kwalunkwe munita konvertibbli barranija tista 'tintuża biex tiddenomina dan il-kapital. Il-munita magħżula tkun ukoll il-munita tar-rappurtar tal-kumpanija u l-munita li fiha titħallas it-taxxa u tiġi rċevuta kwalunkwe rifużjoni tat-taxxa dovuta, fattur li jelimina r-riskji tal-kambju. Barra minn hekk, il-liġi tal-kumpaniji Maltin tipprovdi għal kumpaniji stabbiliti b'kapital azzjonarju varjabbli.

Azzjonisti

Filwaqt li l-kumpaniji huma ġeneralment imwaqqfa b'aktar minn azzjonist wieħed, hemm il-possibbiltà li titwaqqaf kumpanija bħala kumpanija membru wieħed. Diversi persuni jew entitajiet jista 'jkollhom ishma, inklużi individwi, entitajiet korporattivi, trusts u fondazzjonijiet. Alternattivament, kumpanija fiduċjarja bħal Claris Capital Limited ta 'Chetcuti Cauchi, il-kumpanija fiduċjarja tagħna li ġiet awtorizzata mill-Awtorità tas-Servizzi Finanzjarji ta' Malta biex taġixxi bħala trustee jew fiduċjarja, tista 'żżomm ishma għall-benefiċċju tal-benefiċjarji.

Oġġetti

L-oġġetti ta 'kumpanija b'responsabbiltà limitata huma illimitati iżda għandhom jiġu speċifikati fil-Memorandum ta' Assoċjazzjoni. Fil-każ ta 'kumpanija limitata eżentata mill-Privat, għandu jiġi ddikjarat ukoll skop primarju.

Diretturi u Segretarju fil-kumpanija ta 'Malta

Fir-rigward tad-diretturi u s-segretarju tal-kumpanija, il-kumpaniji privati u pubbliċi għandhom rekwiżiti differenti. Filwaqt li kumpaniji privati għandu jkollhom minimu ta 'direttur wieħed, kumpanija pubblika għandu jkollha minimu ta' tnejn. Huwa wkoll possibbli għal direttur li jkun korp korporattiv. Il-kumpaniji kollha huma obbligati li jkollhom segretarju tal-kumpanija. Segretarju tal-kumpanija ta 'Malta għandu jkun individwu u hemm possibbiltà għal direttur biex jaġixxi bħala segretarju tal-kumpanija. Fil-każ ta 'kumpanija privata eżentata Malta, direttur uniku jista' jaġixxi wkoll bħala s-segretarju tal-kumpanija.

Filwaqt li m'hemm l-ebda rekwiżiti legali rigward ir-residenza tad-diretturi jew is-segretarju tal-kumpanija, huwa rrakkomandat li jinħatru diretturi residenti f'Malta peress li dan jiżgura li l-kumpanija tkun ġestita b'mod effettiv f'Malta. Il-professjonisti tagħna huma kapaċi jaġixxu bħala jew jirrakkomandaw uffiċjali għal kumpaniji klijenti taħt l-amministrazzjoni tagħna.

Aqra iktar: Uffiċċji servis Malta

Kunfidenzjalità

Taħt l-Att dwar is-Segretezza Professjonali, il-prattikanti professjonali huma marbuta bi standard għoli ta 'kunfidenzjalità kif stabbilit mill-att imsemmi qabel. Dawn il-prattikanti jinkludu avukati, nutara, accountants, awdituri, trustees u uffiċjali ta 'kumpaniji nominati u nominati liċenzjati, fost oħrajn. L-Artikolu 257 tal-Kodiċi Kriminali Malti jistipula li l-professjonisti li jiżvelaw sigrieti professjonali jistgħu jkunu suġġetti għal multa massima ta ’€ 46,587.47 u / jew sentenza ta’ sentejn ħabs.

Laqgħat

Kumpaniji Maltin huma meħtieġa li jżommu mill-inqas laqgħa ġenerali waħda kull sena, b'mhux aktar minn ħmistax-il xahar jgħaddu bejn id-data ta 'laqgħa ġenerali annwali waħda u dik tal-oħra. Kumpanija li żżomm l-ewwel laqgħa ġenerali annwali tagħha hija eżentata milli tagħmel laqgħa ġenerali oħra fis-sena tar-reġistrazzjoni tagħha jew fis-sena ta 'wara.

Proċedura ta 'Formazzjoni

Biex tirreġistra kumpanija, il-memorandum u l-artikoli ta ’assoċjazzjoni għandhom jiġu ppreżentati lir-Reġistratur tal-Kumpaniji, flimkien mal-evidenza li l-kapital azzjonarju mħallas tal-kumpanija ġie ddepożitat f’kont bankarju. Wara jinħareġ ċertifikat ta 'reġistrazzjoni.

Skala ta 'Ħin ta' Inkorporazzjoni

Kumpaniji Maltin jibbenefikaw minn proċess ta ’inkorporazzjoni relattivament mgħaġġel li jieħu bejn 3 u 5 ijiem ladarba tkun ġiet ipprovduta l-informazzjoni kollha, l-irċevuta tad-dokumenti ta’ diliġenza dovuta u r-rimessa tal-fondi. Għal ħlas addizzjonali, kumpanija tista 'tiġi rreġistrata fi żmien 24 siegħa biss.

Kontabilità u Sena tal-Kontabilità

Ir-rapporti finanzjarji vverifikati ta ’kull sena għandhom jiġu ppreparati skont l-Istandards Internazzjonali tar-Rappurtar Finanzjarju (IFRSs). Dawn id-dikjarazzjonijiet għandhom jiġu ppreżentati fir-Reġistru tal-Kumpaniji fejn jistgħu jiġu spezzjonati mill-pubbliku. Alternattivament, il-liġi Maltija tipprovdi għal għażla ta 'tmiem is-sena finanzjarja.

Aqra iktar:

• Irreġistra kumpanija f'Malta
• Benefiċċji tat-twaqqif ta 'negozju f'Malta

Kumpaniji rreġistrati f'Malta huma kkunsidrati residenti u domiċiljati f'Malta, u għalhekk huma suġġetti għal taxxa fuq id-dħul dinji tagħhom imnaqqas bit-tnaqqis permess bir-rata tat-taxxa fuq id-dħul korporattiv li fil-preżent hija ta '35%.

Sistema ta 'Imputazzjoni

L-azzjonisti residenti fit-taxxa Maltin jirċievu kreditu sħiħ għal kwalunkwe taxxa mħallsa mill-kumpanija fuq profitti mqassma bħala dividendi minn kumpanija Maltija, u b'hekk jipprevjenu r-riskju ta 'tassazzjoni doppja fuq dak id-dħul. F'każijiet fejn l-azzjonist huwa suġġett għat-taxxa f'Malta fuq id-dividend b'rata li hija inqas mir-rata tat-taxxa tal-kumpanija (li bħalissa hija ta '35%), krediti ta' taxxa ta 'imputazzjoni żejda huma rimborżabbli.

Rifużjonijiet tat-Taxxa

Malli jirċievu dividend, l-azzjonisti ta 'kumpanija ta' Malta jistgħu jitolbu rifużjoni tat-taxxa kollha ta 'Malta jew parti minnha mħallsa fil-livell tal-kumpanija fuq tali dħul. Sabiex jiġi ddeterminat l-ammont ta 'rifużjoni li wieħed jista' jitlob, it-tip u s-sors tad-dħul riċevut mill-kumpanija għandhom jiġu kkunsidrati. Azzjonisti ta 'kumpanija li għandhom fergħa f'Malta u li qed jirċievu dividendi mill-profitti tal-fergħa soġġetti għat-taxxa f'Malta jikkwalifikaw għall-istess rifużjonijiet tat-taxxa f'Malta bħala azzjonisti ta' kumpanija ta 'Malta.

Il-liġi Maltija tistipula li r-rifużjonijiet għandhom jitħallsu fi żmien 14-il jum mill-jum li fih issir dovuta rifużjoni, jiġifieri meta tkun ġiet ippreżentata dikjarazzjoni tat-taxxa kompleta u korretta għall-kumpanija u l-azzjonisti, it-taxxa dovuta tkun tħallset kompletament u u saret talba għal rifużjoni xierqa.

Ir-rifużjonijiet ma jistgħu jintalbu fl-ebda każ fuq taxxa mġarrba fuq dħul derivat direttament jew indirettament, minn proprjetà immobbli.

Aqra iktar: Ftehim ta 'Malta dwar it-taxxa doppja

100% rifużjoni

Rifużjoni sħiħa tat-taxxa mħallsa mill-kumpanija, li tirriżulta f'rata ta 'taxxa kombinata effettiva ta' żero tista 'tintalab mill-azzjonisti fir-rigward ta':

• dħul jew qligħ huma derivati minn investiment li jikkwalifika bħala Holding Parteċipanti; jew
• fil-każ ta 'dħul minn dividend, fejn Holding Parteċipanti bħal dan jaqa' taħt il-portijiet ta 'sigurtà jew jissodisfa d-dispożizzjonijiet kontra l-abbuż.

Ir-rifużjoni 5 / 7ths

Hemm żewġ każijiet fejn tingħata rifużjoni 5/7:

• meta d-dħul riċevut ikun imgħax passiv jew royalties; jew
• f'każijiet ta 'dħul li jirriżulta minn azjenda parteċipanti li ma taqax taħt il-portijiet siguri jew tissodisfa d-dispożizzjonijiet kontra l-abbuż.

Ir-rifużjoni ta '2 / 3rds

L-azzjonisti li jitolbu ħelsien mit-taxxa doppja fir-rigward ta 'kwalunkwe dħul barrani riċevut minn kumpanija ta' Malta huma limitati għal rifużjoni ta '2/3 tat-taxxa ta' Malta mħallsa.

Ir-rifużjoni tas-6/7

F'każijiet ta 'dividendi li jitħallsu lill-azzjonisti minn kull dħul ieħor li ma kienx imsemmi qabel, dawn l-azzjonisti jsiru intitolati jitolbu rifużjoni ta' 6/7 tat-taxxa ta 'Malta mħallsa mill-kumpanija. Għalhekk, l-azzjonisti se jibbenefikaw minn rata effettiva ta ’taxxa ta’ Malta ta ’5%.

Aqra iktar:

• Kif tirreġistra kumpanija f'Malta ?
• Liġi tal-kumpaniji ta ’Malta

Kumpaniji Maltin jistgħu jibbenefikaw minn:

• Eżenzjoni unilaterali, inkluża sistema ta 'kreditu għal eżenzjoni mit-taxxa sottostanti
• Netwerk tat-Trattat dwar it-Taxxa Doppja
• Sistema ta 'Kreditu ta' Taxxa Barranija b'rata Fissa (FRFTC)

Eżenzjoni Unilaterali

Il-mekkaniżmu ta ’eżenzjoni unilaterali joħloq trattat virtwali ta’ taxxa doppja bejn Malta u numru kbir ta ’pajjiżi madwar id-dinja li jipprovdi għal kreditu ta’ taxxa f’każijiet fejn it-taxxa barranija tkun sofriet irrispettivament minn jekk Malta għandhiex trattat ta ’taxxa doppja b’tali ġurisdizzjoni jew le. Biex jibbenefika minn eżenzjoni unilaterali, kontribwent għandu jipprovdi evidenza għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li:

• li d-dħul qam barra minn xtutna;
• li d-dħul sofra taxxa barranija; u
• l-ammont ta ’taxxa barranija mġarrba.

It-taxxa barranija mġarrba tiġi kkumpensata permezz ta 'kreditu kontra t-taxxa li għandha titħallas f'Malta fuq id-dħul gross taxxabbli. Il-kreditu m'għandux jaqbeż it-taxxa totali f'Malta fuq id-dħul minn sorsi barranin.

Netwerk tat-Trattat tat-Taxxa bbażat fuq l-OECD

Sal-lum, Malta ffirmat aktar minn 70 trattat dwar it-taxxa doppja. Il-biċċa l-kbira tat-trattati huma bbażati fuq il-mudell tal-OECD, inklużi t-trattati ffirmati ma 'stati membri oħra tal-UE.

Aqra wkoll: Kontabilità f'Malta

Direttiva tal-UE dwar il-Ġenituri u s-Sussidjarji

Bħala stat membru tal-UE, Malta adottat id-Direttiva dwar il-Ġenituri-Sussidjarji tal-UE li tiddisponi mit-trasferiment transkonfinali ta ’dividendi minn sussidjarji għal kumpaniji prinċipali fl-UE.

Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties

Id-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties teżenta l-pagamenti tal-imgħax u r-royalties pagabbli lil kumpanija fi stat membru mit-taxxa fl-istat membru tas-sors.

Eżenzjoni Parteċipanti

Kumpaniji holding ta 'Malta jistgħu jkunu strutturati biex ikollhom ishma f'kumpaniji oħra u parteċipazzjonijiet bħal dawn f'kumpaniji oħra jikkwalifikaw bħala holding parteċipanti. Kumpaniji Holding li jissodisfaw waħda mill-kundizzjonijiet imsemmija hawn taħt jistgħu jibbenefikaw minn din l-eżenzjoni parteċipanti bbażata fuq regoli ta ’holding parteċipanti kemm fuq dividendi minn tali holdings u qligħ li jirriżultaw mid-disponiment ta’ holdings bħal dawn:

• kumpanija jkollha direttament minimu ta '5% tal-ishma azzjonarji ta' kumpanija li l-kapital tagħha huwa kompletament jew parzjalment maqsum f'ishma, liema azjenda tagħti dritt għal mill-inqas 5% ta 'kwalunkwe tnejn minn dawn li ġejjin ("Drittijiet azzjonarji azzjonarji")
  • dritt għall-vot;
  • profitti disponibbli għad-distribuzzjoni; u
  • assi disponibbli għad-distribuzzjoni ma 'stralċ; jew
• kumpanija hija azzjonist ta 'ekwità f'kumpanija, għalhekk hija intitolata li ssejjaħ u takkwista l-bilanċ kollu tal-ishma azzjonarji mhux miżmuma minn dik il-kumpanija azzjonista azzjonarja sal-limitu permess mil-liġi tal-pajjiż li fih huma miżmuma l-ishma azzjonarji ; jew
• kumpanija hija azzjonist ta 'ekwità f'kumpanija, għalhekk hija intitolata għall-ewwel rifjut fil-każ tar-rimi, tifdija, jew kanċellazzjoni proposta tal-ishma azzjonarji kollha ta' dik il-kumpanija mhux miżmuma minn dik il-kumpanija azzjonista azzjonarja; jew
• kumpanija hija azzjonista ta 'ekwità f'kumpanija u hija intitolata li jew tpoġġi fuq il-Bord jew taħtar persuna biex tpoġġi fuq il-Bord ta' dik il-kumpanija bħala direttur; jew
• kumpanija hija azzjonista azzjonarju li għandu investiment li jirrappreżenta valur totali minimu ta '€ 1,164,000 jew l-ekwivalenti tiegħu f'munita barranija, bħal fid-data jew id-dati li fiha ġiet akkwistata, f'kumpanija u dak il-holding f'kumpanija għandu jinżamm għal perjodu interrott ta 'minimu ta' 183 jum; jew
• kumpanija hija azzjonist ta 'ekwità f'kumpanija u fejn iż-żamma ta' dawn l-ishma hija għall-promozzjoni tan-negozju tagħha stess u l-azjenda mhix miżmuma bħala stokk tan-negozjar għall-iskop tal-kummerċ.
  Ishma ta ’ekwità jittrattaw il-pussess tal-kapital azzjonarju f’kumpanija li mhix kumpanija tal-proprjetà u li tintitola lill-azzjonist għal mill-inqas tnejn mit-tliet snin li ġejjin: id-dritt tal-vot, id-dritt għall-profitti disponibbli għad-distribuzzjoni lill-azzjonisti u id-dritt għal assi disponibbli għad-distribuzzjoni ma 'stralċ tal-kumpanija.

Eżenzjoni mill-parteċipazzjoni tista ’tapplika wkoll għal holdings f’entitajiet oħra li jistgħu jkunu soċjetà limitata Maltija, korp mhux residenti ta’ persuni b’karatteristiċi simili, u anke vettura ta ’investiment kollettiv fejn ir-responsabbiltà tal-investituri hija limitata, sakemm holding tissodisfa l- kriterji għall-eżenzjoni deskritti hawn taħt:

• huwa residenti jew inkorporat fl-UE;
• hija soġġetta għal kwalunkwe taxxa barranija b'rata ta 'mill-inqas 15%; jew
• inqas minn 50% tad-dħul tiegħu huwa derivat minn imgħax passiv jew royalties.

Hawn fuq huma s-sett ta 'portijiet siguri. F'każijiet fejn il-kumpanija li fiha l-azjenda parteċipanti hija miżmuma ma taqax f'wieħed mill-portijiet ta 'sigurtà msemmija hawn fuq, id-dħul li ġej għalhekk jista' madankollu jkun eżenti mit-taxxa f'Malta jekk iż-żewġ kundizzjonijiet hawn taħt huma sodisfatti:

• l-ishma azzjonarji miżmuma fil-kumpanija mhux residenti m'għandhomx jirrappreżentaw investiment f'portafoll; u
• il-kumpanija mhux residenti jew l-imgħax passiv jew ir-royalties tagħha kienu soġġetti għal taxxa b'rata li mhix inqas minn 5%

Kreditu ta 'Taxxa Barranija b'rata Fissa

Kumpaniji li qed jirċievu dħul barrani jistgħu jibbenefikaw mill-FRTC, sakemm dawn jipprovdu ċertifikat ta 'awditur li jiddikjara li d-dħul inħoloq barra. Il-mekkaniżmu FRFTC jassumi taxxa barranija mġarrba ta '25%. Taxxa ta ’35% hija imposta fuq id-dħul nett tal-kumpanija ingrossat b’25% FRFTC, bil-kreditu ta’ 25% jiġi applikat kontra t-taxxa dovuta ta ’Malta.

Aqra iktar:

• Benefiċċji tat-twaqqif ta 'negozju f'Malta
• Reġistru tal-kumpanija ta 'Malta

• M'hemm l-ebda taxxa minn ras il-għajn fuq id-distribuzzjoni ta 'dividendi lill-azzjonisti;
• L-ebda taxxa jew restrizzjoni fuq id-distribuzzjoni tad-dividendi mill-kumpanija ta ’Malta;
• It-taxxa titħallas u r-rifużjoni tiġi riċevuta fl-istess munita tal-kapital azzjonarju tal-kumpanija.
• L-ebda taxxa minn ras il-għajn fuq imgħax u royalties lil persuni mhux residenti;
• L-ebda dazju kapitali;
• L-ebda taxxa fuq il-ġid;

Aqra iktar:

• Għaliex tinkorpora f'Malta ?
• Taxxa fuq il-kumpanija ta ’Malta

F'ċerti każijiet speċifikati fil-liġi, huwa possibbli li tintalab deċiżjoni formali biex tipprovdi ċertezza dwar l-applikazzjoni tal-liġi tat-taxxa domestika għal tranżazzjoni speċifika.

Deċiżjonijiet bħal dawn se jorbtu lid-Dħul Intern għal ħames snin u jibqgħu ħajjin għal bidla fil-liġi għal sentejn, u ġeneralment tinħareġ fi żmien 30 jum mill-applikazzjoni. Inħolqot sistema informali ta ’feedback dwar id-Dħul li permezz tagħha tista’ tingħata ittra ta ’gwida.

Aqra iktar:

• Taxxa korporattiva ta ’Malta
• Reġistru tal-kumpanija ta 'Malta

Bħala membru tal-Unjoni Ewropea, Malta implimentat id-direttivi rilevanti kollha tal-UE li jikkonċernaw is-suġġett tat-tassazzjoni korporattiva, inkluża d-Direttiva tal-UE dwar il-Ġenituri-Sussidjarji u d-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties.

Dan jagħmel il-qafas legali korporattiv ta 'Malta kompletament konformi mal-liġi tal-UE u jarmonizza aktar il-liġijiet Maltin mal-liġijiet tal-istati membri l-oħra kollha.

Aqra iktar:

• Kif twaqqaf kumpanija f'Malta ?
• Taxxa korporattiva ta ’Malta