馬耳他雙重徵稅協定：有效制度

Các công ty Malta có thể được hưởng lợi từ:

• Các khoản khấu trừ đơn phương, bao gồm hệ thống tín dụng cho các khoản miễn giảm và khấu trừ thuế cơ bản
• Mạng lưới Hiệp định đánh thuế hai lần
• Hệ thống tín dụng thuế nước ngoài lãi suất cố định (FRFTC)

Cứu trợ đơn phương

Cơ chế đơn phương cứu trợ đã thiết lập một hiệp ước đánh thuế hai lần ảo giữa Malta và nhiều nước trên thế giới, trong đó quy định các khoản tín dụng thuế trong trường hợp đánh thuế nước ngoài, bất kể Malta có thẩm quyền đánh thuế hai lần như vậy hay không trong hiệp ước. Để được hưởng lợi từ việc đơn phương cứu trợ, người nộp thuế phải cung cấp bằng chứng đáp ứng các yêu cầu của Ủy viên:

• Thu nhập từ nước ngoài;
• Thuế nước ngoài trả trên thu nhập; và
• Số thuế nước ngoài phát sinh.

Thuế nước ngoài phát sinh sẽ được bù đắp dưới hình thức tín dụng bằng cách ghi vào số tiền chịu thuế trong tổng thu nhập chịu thuế của Malta. Khoản tín dụng không được vượt quá tổng số thuế phải trả của Malta đối với thu nhập từ nguồn nước ngoài.

Dựa trên mạng lưới hiệp ước thuế OECD

Đến nay, Malta đã ký hơn 70 hiệp định đánh thuế hai lần. Hầu hết các hiệp ước đều dựa trên mô hình của OECD, bao gồm cả các hiệp ước đã ký với các nước thành viên EU khác.

Xem thêm: Kế toán Malta

Chỉ thị về công ty con chính ở Liên minh Châu Âu

Là một thành viên của Liên minh Châu Âu, Malta đã thông qua Chỉ thị về Công ty con của Công ty mẹ ở EU, trong đó đề cập đến việc chuyển cổ tức xuyên biên giới từ công ty con sang công ty mẹ ở Châu Âu.

Hướng dẫn lãi suất và tiền bản quyền

"Chỉ thị về tiền lãi và tiền bản quyền" miễn thuế cho quốc gia xuất xứ của tiền lãi và tiền bản quyền phải trả cho các nước thành viên.

Miễn tham gia

Một công ty mẹ của Malta có thể được cấu trúc để nắm giữ cổ phần trong các công ty khác, và việc tham gia đó vào các công ty khác có thể đủ điều kiện là cổ phần tham gia. Các công ty mẹ đáp ứng bất kỳ điều kiện nào sau đây có thể nhận được thu nhập từ các quy tắc nắm giữ tham gia theo các quy tắc nắm giữ tham gia.

• Công ty trực tiếp nắm giữ ít nhất 5% vốn cổ phần trong một công ty mà vốn được chia thành toàn bộ hoặc một phần vốn cổ phần và công ty sở hữu 5% của ít nhất hai trong số các quyền sau đây ("vốn chủ sở hữu")
  • quyền bầu cử;
  • Lợi nhuận được phân phối; và
  • Tài sản có sẵn để phân phối tại thời điểm thanh lý; hoặc
• Công ty là một cổ đông của công ty, do đó có quyền yêu cầu và có được số dư của tất cả vốn cổ phần mà công ty cổ đông không nắm giữ trong phạm vi được pháp luật của quốc gia / khu vực nơi cổ phần đó nắm giữ; hoặc
• Công ty là cổ đông của công ty. Do đó, nếu công ty đề xuất bán, mua lại hoặc hủy bỏ toàn bộ vốn chủ sở hữu của công ty không phải là cổ đông của công ty, công ty có quyền từ chối; hoặc
• Công ty là cổ đông vốn của công ty và có quyền là thành viên hội đồng quản trị hoặc bổ nhiệm người làm giám đốc trong hội đồng quản trị của công ty; hoặc
• Công ty là cổ đông có tổng vốn đầu tư ít nhất là 1.164.000 EUR (hoặc số ngoại tệ tương đương), nắm giữ tại công ty kể từ ngày mua hoặc ngày đó và phải nắm giữ cổ phần trong công ty ít nhất 183 ngày; hoặc
• Công ty là một cổ đông vốn của công ty và cổ phiếu của công ty được nắm giữ để thúc đẩy hoạt động kinh doanh của chính công ty đó, vì vậy cổ phiếu không được nắm giữ cho mục đích kinh doanh.
  Vốn cổ phần được sử dụng để xử lý phần vốn cổ phần của công ty không phải là công ty kinh doanh bất động sản. được phân phối cho các cổ đông và tài sản có thể được sử dụng để phân phối tài sản khi công ty hoạt động đúng.

Việc miễn trừ tham gia cũng có thể được áp dụng đối với cổ phần của các tổ chức khác. Các tổ chức này có thể là công ty hợp danh hữu hạn Maltese, các nhóm không cư trú có đặc điểm tương tự và thậm chí là các phương tiện đầu tư tập thể với trách nhiệm hữu hạn của nhà đầu tư, miễn là họ đáp ứng các tiêu chí miễn trừ như được nêu dưới đây :

• Đó là một cư dân EU hoặc một công ty được thành lập tại EU;
• Phải trả ít nhất 15% thuế nước ngoài; hoặc
• Dưới 50% thu nhập của nó đến từ lãi thụ động hoặc tiền bản quyền.

Trên đây là một bến cảng an toàn. Nếu công ty mẹ không thuộc một trong các bến cảng an toàn nêu trên, do đó, nếu đồng thời đáp ứng hai điều kiện sau, nó có thể được miễn thuế ở Malta:

• Vốn chủ sở hữu trong một công ty không cư trú sẽ không đại diện cho đầu tư chứng khoán; và
• Thuế suất đối với các công ty không cư trú hoặc quyền thụ động hoặc tiền bản quyền của họ không thấp hơn 5%

Tín dụng thuế suất nước ngoài cố định

Các công ty nhận được thu nhập ở nước ngoài có thể được hưởng lợi từ FRTC, nhưng chỉ khi họ cung cấp chứng chỉ kiểm toán viên chứng minh rằng thu nhập đến từ nước ngoài. Cơ chế FRFTC giả định rằng đánh thuế nước ngoài là 25%. Thuế FRFTC 35% được áp dụng đối với thu nhập ròng của công ty và thuế suất là 35%, trong đó 25% thuế được khấu trừ từ khoản thuế Malta phải nộp.

đọc thêm:

• Lợi ích của việc thành lập công ty ở Malta
• Đăng ký công ty ở Malta